|  |
tradems.ru / Прочее
<Письмо> Банка России от 28.05.2001 № 66-Т
"О порядке округления данных в оборотных ведомостях кредитных организаций"
Официальная публикация в СМИ:
"Вестник Банка России", № 36, 06.06.2001,
"Бизнес и банки", № 24-25, 2001
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 мая 2001 г. № 66-Т
О ПОРЯДКЕ ОКРУГЛЕНИЯ ДАННЫХ В ОБОРОТНЫХ ВЕДОМОСТЯХ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В связи с поступающими запросами о порядке округления остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета при составлении кредитными организациями баланса в форме оборотной ведомости в целых тысячах рублей разъясняем следующее.
Алгоритм округления остатков и оборотов по счетам бухгалтерского учета определяется кредитной организацией самостоятельно и должен быть предусмотрен соответствующим внутрибанковским документом кредитной организации. Вместе с тем при составлении алгоритма должны быть соблюдены следующие требования:
- округление является вспомогательной технической операцией при составлении бухгалтерской отчетности и не подлежит отражению в бухгалтерском учете, то есть не оформляется бухгалтерскими проводками;
- округление выполняется по арифметическим правилам. В отдельных случаях округление может производиться с отступлением от этих правил, т.е. суммы от 500 до 999,99 рублей не учитываются, а суммы от 0,01 до 499,99 рублей принимаются за 1 тысячу рублей;
- построчный и пографный арифметический контроль;
- не допускается расхождений между округленной по арифметическим правилам итоговой суммой баланса и величиной, полученной путем суммирования значений по графам в целых тысячах рублей;
- не допускается расхождений входящих (исходящих) остатков по счетам в оборотных ведомостях за отчетный и предшествующий месяц в случаях отсутствия в течение отчетного месяца движения по балансовым счетам, включая случаи, когда округление входящих (исходящих) остатков производилось с отступлением от арифметических правил;
- не допускается расхождение входящих и исходящих остатков по идентичным счетам в балансе кредитной организации и балансе Банка России, в связи с чем входящие и исходящие остатки по этим счетам должны округляться строго по арифметическим правилам. При этом построчный контроль при необходимости может быть урегулирован за счет увеличения (уменьшения) на 1 (единицу) дебетовых / кредитовых оборотов по счетам оборотной ведомости;
------------------------------------------------------------------
--> примечание.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.1997 № 61, утвержденные Приказом ЦБ РФ от 16.06.1997 № 02-263, утратили силу в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 05.12.2002 № 1216-У. В настоящее время действует Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-П.
------------------------------------------------------------------
- сводный баланс в форме оборотной ведомости (форма 101), подлежащий представлению в Банк России, должен составляться головной кредитной организацией на основе отчетности филиалов, составленной в целых тысячах рублей. Кроме того, в целях выполнения требования Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 сводный баланс банка формируется на основе отчетности филиалов, составленной в рублях и копейках. Сводный баланс кредитной организации в форме оборотной ведомости в целых тысячах рублей должен быть составлен с учетом изложенных выше требований.
Одновременно обращаем внимание, что не допускается расхождение между формами отчетности по идентичным показателям.
С выходом настоящего Указания оперативного характера утрачивает силу Указание Банка России оперативного характера от 17.05.2000 № 107-Т.
Доведите до сведения кредитных организаций.
В.Н.ГОРЮНОВ
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
