Закон

Определение

Положение

Постановление

Приказ

Прочее

Распоряжение

Решение

Указ

Устав






tradems.ru / Закон

lws2_2001.txt.878
laws2001

Постановление ГД ФС РФ от 26.12.2001 № 2303-III ГД
"О проекте Федерального закона № 153025-3 "О внесении изменений и дополнений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Официальная публикация в СМИ:
"Собрание законодательства РФ", 31.12.2001, № 53 (ч. II), ст. 5146
(опубликован без приложений)
"Ведомости ФС РФ", 11.01.2002, № 2, ст. 144
(опубликован без приложений)


   ------------------------------------------------------------------

--> примечание.
Начало действия документа - 26.12.2001.
   ------------------------------------------------------------------

Проект Федерального закона "О внесении изменений и дополнений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" принят ГД ФС РФ во втором чтении с новым названием (Постановление ГД ФС РФ от 19.04.2002 № 2673-III ГД).
   ------------------------------------------------------------------

Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" принят ГД ФС РФ (Постановление ГД ФС РФ от 24.05.2002 № 2791-III ГД).



ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ФЕДЕРАЛЬНОГО СОБРАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26 декабря 2001 г. № 2303-III ГД

О ПРОЕКТЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА № 153025-3
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ ВО ВТОРУЮ ЧАСТЬ
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И В ОТДЕЛЬНЫЕ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации постановляет:
1. Принять в первом чтении проект Федерального закона № 153025-3 "О внесении изменений и дополнений во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации", внесенный депутатами Государственной Думы И.А. Анненским, В.В. Гальченко, И.Ю. Динесом, В.М. Дубовым, Г.В. Куликом, С.И. Штогриным.
2. Направить указанный законопроект Президенту Российской Федерации, в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, комитеты и комиссии Государственной Думы, депутатские объединения в Государственной Думе, Правительство Российской Федерации, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации.
Установить, что поправки к указанному законопроекту направляются в Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам до 20 января 2002 года.
3. Комитету Государственной Думы по бюджету и налогам доработать указанный законопроект с учетом поступивших поправок и внести его на рассмотрение Государственной Думы во втором чтении.
4. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его принятия.

Председатель
Государственной Думы
Федерального Собрания
Российской Федерации
Г.Н.СЕЛЕЗНЕВ






Проект
№ 153025-3

Вносится депутатами
Государственной Думы
И.А. АННЕНСКИМ, В.В. ГАЛЬЧЕНКО,
В.М. ДУБОВЫМ, И.Ю. ДИНЕСОМ,
Г.В. КУЛИКОМ, С.И. ШТОГРИНЫМ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ ВО ВТОРУЮ ЧАСТЬ
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И В ОТДЕЛЬНЫЕ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 1. Внести во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289, № 33 (часть I), ст. 3429) следующие изменения и дополнения:
1. В статье 145:
в пункте 2 слова "Положение пункта 1 настоящей статьи не распространяется" заменить словами "Положения настоящей статьи не распространяются", слово "и" заменить словами "и (или)", дополнить словами "в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев";
второй абзац пункта 4 после слов "товаров (работ, услуг)" дополнить словами ", исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи,";
пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае если по истечении 10 дней налоговым органом не вынесено соответствующее мотивированное решение, считается, что налоговым органом вынесено решение о правомерности освобождения налогоплательщика от исполнения обязанностей по исчислению и уплате налога.";
в пункте 6:
в первом абзаце после слов "пунктом 4 настоящей статьи," дополнить словами "либо налогоплательщик осуществляет реализацию подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья", после слов "такое превышение" дополнить словами "либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья";
второй абзац после слов "указанное превышение" дополнить словами "либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья".
2. В подпункте 4 пункта 2 статьи 146 слово "функций" заменить словами "исключительных полномочий в определенной сфере деятельности".
3. В статье 148:
в пункте 1:
в подпункте 3 слова "физической культуры или туризма и спорта" заменить словами "физической культуры, туризма, отдыха и спорта";
в последнем абзаце подпункта 4:
после слов "морских судов" дополнить словами "в портах";
слова "ремонтных и других работ (услуг)" исключить;
во втором абзаце пункта 2 слова "признается, соответственно, место фактического оказания услуг по управлению и технической эксплуатации предоставляемых в аренду указанных судов и место оказания услуг по перевозке" заменить словами "не признается территория Российской Федерации, если перевозка осуществляется между портами, находящимися за пределами территории Российской Федерации".
4. В статье 149:
в пункте 2:
последний абзац подпункта 1 изложить в следующей редакции:
"очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных);";
в подпункте 2:
абзац первый после слов "и (или) учреждениями" дополнить словами ", а также врачами, занимающимися частной медицинской практикой";
в абзаце втором слова "медицинских учреждений" исключить;
в абзаце третьем слова "медицинскими и санитарно - профилактическими учреждениями" исключить;
в абзаце четвертом слова "медицинских организаций" исключить;
абзац шестой исключить;
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"услуги патологоанатомические;";
в абзаце девятом слова "медицинских учреждений" исключить;
абзац десятый исключить;
абзац первый подпункта 5 дополнить словами "или указанным организациям";
в подпункте 9 слова "Правительства Российской Федерации и (или) законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации" заменить словами " уполномоченного органа";
в подпункте 15 слова "а также" исключить;
в подпункте 20:
абзац третий после слов "зрелищно - развлекательных мероприятий," дополнить словами "аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха,", после слов "экскурсионных билетов" дополнить словами "и экскурсионных путевок";
абзац пятый после слов "экскурсионные бюро" дополнить словами "(за исключением туристических экскурсионных бюро)";
в подпункте 23:
слова "ремонтные и другие" исключить;
после слов "работы (услуги)" дополнить словами ", выполняемые (оказываемые) в период стоянки в портах)";
дополнить подпунктом 24 следующего содержания:
"24) работы аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также работы по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), работы по ремонту слуховых аппаратов и протезно - ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, услуги по оказанию протезно - ортопедической помощи.";
в пункте 3:
первый абзац после слов "от налогообложения)" дополнить словами "на территории Российской Федерации";
в подпункте 1:
после слов "предметов религиозного назначения" дополнить словами "и религиозной литературы";
после слов "производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями)" дополнить словами ", организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений) и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений),";
после слов "за исключением подакцизных" дополнить словами "товаров и минерального сырья";
подпункт 14 изложить в следующей редакции:
"14) оказание услуг членами коллегий адвокатов, а также оказание услуг коллегиями адвокатов (их учреждениями) членам этих коллегий в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;";
подпункт 18 изложить в следующей редакции:
"18) услуги санаторно - курортных, оздоровительных организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;";
в пункте 5:
второй и третий абзацы после слова "отказ" дополнить словами "или приостановление";
дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. При изменении пунктов 1, 2 и 3 настоящей статьи (отмене освобождения от налогообложения или отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению) налогоплательщиками по этим операциям применяется тот порядок определения налоговой базы (или освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг), вне зависимости от даты их оплаты.".
5. В статье 151:
подпункт 3 пункта 1 после слов "отказа в пользу государства" дополнить словами ", перемещения припасов";
дополнить пункт 2 новым подпунктом 3 следующего содержания:
"3) при вывозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, налог не уплачивается;";
подпункт 3 считать подпунктом 4 и в нем:
слова "в подпунктах 1 и 2" заменить словами "в подпунктах 1 - 3".
6. В статье 157:
в пункте 1 слова "только в пределах территории Российской Федерации" исключить;
пункт 5 изложить в редакции:
"5. При реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям.".
7. В статье 160:
пункт 3 после слов "на таможенную территорию Российской Федерации" дополнить словами "продуктов переработки";
во втором абзаце пункта 4 слова "присутствуют товары, ранее вывезенные" заменить словами "присутствуют продукты переработки товаров, ранее вывезенных".
8. Статью 161 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. При реализации на территории Российской Федерации имущества, конфискованного на основании судебных решений, налоговая база определяется как стоимость реализуемого имущества с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.".
9. Второй абзац подпункта 1 пункта 1 статьи 162 после слов "поставок товаров," дополнить словами "выполнения работ, оказания услуг,", слова "с подпунктом 1 пункта 1" заменить словами "с подпунктами 1 и 5 пункта 1";
пункт 2 дополнить словами ", а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации".
10. В статье 163:
пункт 1 после слов "Налоговый период" дополнить словами "(в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов)";
пункт 2 после слова "налогоплательщиков" дополнить словами "(налоговых агентов)".
11. В пункте 1 статьи 164:
в подпункте 1 слова "помещенных под таможенный режим экспорта" заменить словами "вывезенных в таможенном режиме экспорта";
слова "их фактического вывоза пределы таможенной территории Российской Федерации и" исключить;
дополнить подпунктом 8 следующего содержания:
"8) товары, предназначенные для потребления и (или) использования на морских, речных судах и судах смешанного "река - море" плавания, в поездах и воздушных судах, используемых для платной международной перевозки пассажиров либо для платной или бесплатной международной промышленной либо коммерческой перевозки товаров, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, за исключением товаров, предназначенных для реализации пассажирам и членам экипажа.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса, а также при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемых с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, а также при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным путем, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктами 2 или 3 настоящей статьи к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.".
12. В статье 165:
в пункте 1:
в первом абзаце слова "подпунктом 1 пункта 1" заменить словами "подпунктом 1 и (или) 8 пункта 1";
подпункт 1 после слов "за пределы таможенной территории Российской Федерации" дополнить словами "или поставку товаров (припасов) на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, в поезда и воздушные суда, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, за исключением товаров, предназначенных для реализации пассажирам и членам экипажа";
в подпункте 2:
первый абзац после слов "покупателя указанного товара" дополнить словами "и (или) припасов";
второй абзац после слов "указанных товаров" дополнить словами "и (или) припасов";
дополнить подпункт 3 абзацем следующего содержания:
"При перемещении (загрузке) товаров (припасов) на таможенной территории Российской Федерации на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, поезда и воздушные суда, убывающие за пределы таможенной территории Российской Федерации, в таможенном режиме перемещения припасов предоставляются документы, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации;";
в четвертом абзаце подпункта 4 слова "указан порт, находящийся" заменить словами "указано место, находящееся";
дополнить подпункт 4 абзацами следующего содержания:
"При перемещении (загрузке) товаров (припасов) на таможенной территории Российской Федерации на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, в поезда и воздушные суда, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, за исключением товаров, предназначенных для реализации пассажирам и членам экипажа, убывающие за пределы таможенной территории Российской Федерации, в таможенном режиме перемещения припасов для подтверждения убытия морских, речных судов и судов смешанного "река - море" плавания, поездов и воздушных судов за пределы таможенной территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы:
- копии заявок на погрузку припасов (поручение на отгрузку, требование, накладная и иные аналогичные документы) с отметкой "Погрузка разрешена" пограничной таможни Российской Федерации;
- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих загрузку припасов на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, поезда и воздушные суда.";
в пункте 2:
в первом абзаце слова "подпунктом 1 пункта 1" заменить словами "подпунктом 1 или 8 пункта 1";
подпункт 2 после слов "товаров на экспорт" дополнить словами "или поставку припасов на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, воздушные суда и поезда"; после слов "таможенной территории Российской Федерации" дополнить словами "или поставку указанных припасов на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, поезда и воздушные суда, убывающие за пределы таможенной территории Российской Федерации";
первый и второй абзац подпункта 3 после слов "покупателя указанного товара" дополнить словами "и (или) припасов";
в пункте 4:
в подпункте 3:
слово "грузовая" исключить, слова "в соответствии с подпунктом 2" заменить словами "в соответствии с подпунктами 2 и 3";
в подпункте 4 слова "подпунктом 2 пункта 1" заменить словами "подпунктами 2 и 3 пункта 1";
в пункте 9:
в первом абзаце:
слова "подпунктах 1 - 3 пункта 1" заменить словами "подпунктах 1 - 3 и 8 пункта 1"; слово "(транзита)" заменить словами "(таможенной декларации на перемещение груза в режиме транзита)";
дополнить абзац словами "или документов, подтверждающих перемещение (загрузку) товаров (припасов) на морские, речные суда и суда смешанного "река - море" плавания, поезда и воздушные суда, убывающие за пределы таможенной территории Российской Федерации, которые предусмотрены таможенным законодательством Российской Федерации";
во втором абзаце слова "налогоплательщик не представил документы, подтверждающие фактический экспорт товаров, а также выполнение работ (оказание услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией указанных товаров, указанные операции по поставке товаров" заменить словами "налогоплательщик не представил указанные документы, указанные операции по реализации товаров".
13. В статье 167:
наименование статьи изложить в следующей редакции:
"Статья 167. Определение даты возникновения обязанности по уплате налога";
в пункте 1:
в первом абзаце слова "дата реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "дата возникновения обязанности по уплате налога"; слова "пунктами 6 - 8" заменить словами "пунктами 6 - 11";
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате налога по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов, как день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);";
в пункте 6 слова "дата реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "дата возникновения обязанности по уплате налога";
в пункте 8 слова "дата реализации указанных услуг" заменить словами "дата возникновения обязанности по уплате налога по указанным услугам";
в пункте 9:
в первом абзаце:
слова "подпунктами 1 - 3 пункта 1" заменить словами "подпунктами 1 - 3 и 8 пункта 1", слова "дата реализации указанных товаров (работ, услуг)" заменить словами "дата возникновения обязанности по уплате налога по указанным товарам (работам, услугам)";
дополнить пункт подпунктом 3 следующего содержания:
"3) 181-й день, считая с даты помещения товаров (припасов) под таможенный режим перемещения припасов";
в пункте 12:
в абзаце пятом слова "даты реализации указанных товаров (работ, услуг)" заменить словами "даты возникновения обязанности по уплате налога", слова "даты реализации" заменить словами "даты возникновения обязанности по уплате налога";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Индивидуальные предприниматели в целях настоящей главы выбирают способ определения даты возникновения обязанности по уплате налога и уведомляют об этом налоговые органы в срок до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим календарным годом.".
14. В статье 168:
пункт 6 дополнить предложением следующего содержания:
"Организации, не являющиеся налогоплательщиками в чеках и других документах, выдаваемых покупателю делают соответствующую надпись или ставят штамп "Без НДС".";
пункт 7 после слов "организациями (предприятиями)" дополнить словами "и индивидуальными предпринимателями", после слов "другими организациями" дополнить словами ", индивидуальными предпринимателями".
15. В статье 170:
пункт 2 изложить с следующей редакции:
"2. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг) в случае:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению;
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), предназначенных для использования в производстве и (или) реализации (передаче) товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и учитываемые в стоимости их приобретения в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц).
Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), предназначенных для использования в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, подлежат налоговому вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
В случае частичного использования покупателем приобретенных товаров (работ, услуг) в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично - в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения, суммы налога, предъявленные продавцом указанных приобретенных товаров (работ, услуг), включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), или подлежат налоговому вычету в той пропорции, в которой указанные приобретенные товары (работы, услуги) используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения).
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет отнесения сумм налога на расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения).
При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета налог по приобретенным товарам (работам, услугам) вычету не подлежит.
В аналогичном порядке ведут раздельный учет налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Суммы налога, фактически уплаченные поставщикам основных средств, используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых как подлежат, так и не подлежат налогообложению (в том числе не являются реализацией), принимаются к вычету в доле, соответствующей удельному весу стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
Сумма налога, соответствующая удельному весу стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (в том числе не признаются реализацией), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период, к вычету не принимаются и относятся на увеличение балансовой стоимости основных средств.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении тех налоговых периодов, в которых доля товаров (работ, услуг), используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, не превышает 5 процентов (в стоимостном выражении) общей стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг), используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг). При этом все суммы налога, предъявленные продавцами указанных товаров (работ, услуг) в таком налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.";
пункт 6 исключить.
16. В статье 171:
в подпункте 1 пункта 2 слова "производственной деятельности или иных" исключить;
абзац второй пункта 3 дополнить предложением следующего содержания:
"Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пункте 4 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям.";
в пункте 7:
в первом абзаце слово "доходы" заменить словом "прибыль";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"В случае если главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, то суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.";
в пункте 8 после слова "исчисленные" дополнить словами "и уплаченные", слова "поставок товаров" заменить словами "поставок товаров (работ, услуг)".
17. В статье 173:
в абзаце втором пункта 1 слова "в подпунктах 1 - 7 пункта 1" заменить словами "в подпунктах 1 - 8 пункта 1";
в пункте 5:
в абзаце первом слово "налогоплательщиками" заменить словом "лицами";
в подпункте 1 слово "налогоплательщиками" заменить словами "лицами, не являющимися налогоплательщиками или налогоплательщиками", слова ", в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса" исключить;
абзац первый подпункта 2 изложить в следующей редакции:
"2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг) не облагаемых налогом.".
18. Пункт 3 статьи 174 после слова "агенты" дополнить словами "(организации и индивидуальные предприниматели)".
19. В статье 176:
в пункте 4:
в абзаце первом слова "в подпунктах 1 - 6 пункта 1" заменить словами "в подпунктах 1 - 6 и 8 пункта 1", слова "в пункте 7" заменить словами "в пункте 6";
в абзаце втором слова "в пункте 7" заменить словами "в пункте 6".
20. Последний абзац статьи 178 дополнить словами "с даты вступления их в силу".
21. В подпункте 2 пункта 1 статьи 181:
в третьем абзаце слова "а также" исключить; слова "не более 100 мл" заменить словами "в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей), утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти";
в абзаце седьмом после слов "бытовой химии в" дополнить словом "металлической";
в подпункте 6:
абзац второй после слова "жемчуга" дополнить словами ", применяемые в качестве украшений, предметов быта и (или) декоративных и иных целях, а также для выполнения ритуалов и обрядов, памятные, юбилейные и другие знаки и медали";
в абзаце третьем слова "(за исключением обручальных колец)" заменить словами "(за исключением предметов культа и религиозного назначения, содержащих драгоценные камни и драгоценные металлы, предназначенных для использования населением и не используемых исключительно в храмах при священнодействии, в том числе обручальных колец, нательных крестов и подобных предметов)".
22. В пункте 1 статьи 183:
в подпункте 1 слова ", а также передача в структуре организации произведенного спирта этилового из непищевого сырья для производства неподакцизных товаров" исключить;
в подпункте 2:
во втором абзаце слова "на основе этилового спирта, полученного по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных квот" исключить;
в третьем абзаце слова ", полученного по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных квот," исключить;
во втором абзаце подпункта 3 слова ", который получен по специальным разрешениям на его поставку в пределах выделенных квот" исключить;
подпункт 4 после слов "за пределы территории Российской Федерации" дополнить словами "с учетом потерь в пределах норм естественной убыли. Указанное освобождение предоставляется".
23. В статье 184:
в пункте 1:
в абзаце втором слова "поручительства банка или банковской гарантии (статья 74 настоящего Кодекса)" заменить словами "поручительства банка (статья 74 настоящего Кодекса) или банковской гарантии", слова "Такое поручительство" заменить словами "Такое поручительство (или банковская гарантия)";
в абзаце третьем слова "поручительства банка" заменить словами "поручительства банка (или банковской гарантии)";
в пункте 2 слова "поручительства банка" заменить словами "поручительства банка (или банковской гарантии)".
24. Подпункт 3 пункта 1 статьи 185 после слова "реэкспорта," дополнить словами "магазина беспошлинной торговли,".
25. Пункт 3 статьи 193 изложить в следующей редакции:
"3. Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении акцизных либо региональных специальных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке, устанавливаются Правительством Российской Федерации и не могут превышать 1 процент установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов.".
26. В пункте 6 статьи 198:
абзац третий подпункта 1 после слов "агентский договор" дополнить словами "(копии указанных документов)";
в подпункте 2:
первый абзац после слов "выписка банка" дополнить словами "(копии платежных документов и копии выписки банка)";
второй абзац после слов "выписку банка" дополнить словами "(их копии)";
третий абзац после слов "выписку банка" дополнить словами "(их копии)", после слов "выписки банка" дополнить словами "(их копий)".
27. В статье 199:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию Российской Федерации или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей главой, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы.".
28. Пункт 3 статьи 200 после слов "исчисленные и уплаченные собственником" дополнить словами "либо предъявленные налогоплательщиком и уплаченные собственником".
29. В пункте 1 статьи 201:
абзац первый после слов "подакцизных товаров," дополнить словами "либо предъявленных налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов) при его производстве,";
абзац второй после слов "приобретении подакцизных товаров" дополнить словами "либо предъявленные налогоплательщиком и уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его производстве";
дополнить пятым абзацем следующего содержания:
"Налоговые вычеты, предусмотренные при использовании в качестве давальческого сырья подакцизных товаров, ранее произведенных налогоплательщиком из давальческого сырья, производятся на основании копий первичных документов, подтверждающих факт предъявления налогоплательщиком собственнику сырья указанных сумм акциза (акта приема - передачи произведенных подакцизных товаров, акта выработки, акта на возврат в производство подакцизных товаров) и платежных документов с отметкой банка, подтверждающих факт оплаты собственником стоимости изготовления подакцизного товара с учетом акциза.".
30. Пункт 5 статьи 203 исключить.
31. В статье 204:
в абзаце втором и третьем пункта 2 слова "по бензину автомобильному с октановым числом свыше "80", реализованному" заменить словами "по подакцизным товарам, реализованным";
пункт 4 исключить;
пункты 5 и 6 считать соответственно пунктами 4 и 5.
32. Абзац второй подпункта 1 статьи 221 изложить в следующей редакции:
"При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения в главе "Налог на прибыль организаций".
33. В статье 247:
в подпункте 1 слова "полученный доход" заменить словами "полученные доходы", слово "уменьшенный" заменить на слово "уменьшенные", слово "определяемых" заменить словами "которые определяются";
в подпункте 2 слово "полученный" заменить словом "полученные", слово "доход" заменить словом "доходы", слово "уменьшенный" заменить словом "уменьшенные", слово "определяемых" заменить словами "которые определяются";
в подпункте 3 слово "доход" заменить на слово "доходы", слово "полученный" заменить словом "полученные".
   ------------------------------------------------------------------

--> примечание.
Нумерация пунктов дана в соответствии с официальным текстом документа.
   ------------------------------------------------------------------

25. В статье 248:
подпункт 1 пункта 1 дополнить предложением следующего содержания: "В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса.";
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Доходы, полученные налогоплательщиком, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Доходы, полученные налогоплательщиком, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов, в соответствии со статьями 271, 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.".
26. В статье 249:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. В целях настоящей главы доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.";
в пункте 2:
слова "иное имущество либо имущественные права и выраженных" заменить словами "или имущественные права, выраженные"; слова ", с учетом положений статьи 271 либо статьи 273 настоящего Кодекса" исключить;
дополнить вторым предложением следующего содержания: "В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов, поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, определяются в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.".
27. В статье 250:
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) в виде положительной (отрицательной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса).";
подпункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба";
подпункт 4 дополнить словами следующего содержания: ", если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса";
подпункт 5 дополнить словами следующего содержания: ", если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса";
подпункт 7 после цифры "300" дополнить цифрами "324.1, 324.2";
первое предложение абзаца второго подпункта 8 изложить в следующей редакции:
"При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно, оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу, и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (работам, услугам).";
в подпункте 9 слова ", а также в виде превышения стоимости возвращаемого имущества над стоимостью имущества, переданного налогоплательщиком в качестве вклада в простое товарищество при выходе налогоплательщика (правопреемника) из этого простого товарищества" исключить;
в подпункте 11 слово "полученной" заменить словом "образовавшейся";
подпункт 12 изложить в следующей редакции:
"12) основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации или с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые не для производственных целей;";
в подпункте 14:
в абзаце втором слова ", а налогоплательщики, получившие бюджетные средства, по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации;" исключить;
абзац третий исключить;
подпункт 15 изложить в следующей редакции:
"15) в виде использованных не по целевому назначению полученных целевых денежных средств, предназначенных для формирования резервов по развитию и обеспечению функционирования и безопасности атомных электростанций либо денежных средств, полученных атомными станциями из указанных резервов;";
в подпункте 18 слово "списанных" заменить словом "списанной";
подпункт 20 изложить в следующей редакции:
"20) в виде стоимости излишков товарно - материальных ценностей, а также излишков денежных средств в кассе, выявленных в результате инвентаризации;";
дополнить подпунктом 21 следующего содержания:
"21) в виде стоимости продукции средств массовой информации и книжной продукции, подлежащей замене при возврате, либо при списании такой продукции по основаниям, предусмотренным подпунктами 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса.".
28. В статье 251:
в пункте 1:
в подпункте 1 после слова "имущество" слова "и (или)" заменить запятой, после слова "работы" слова "и (или)" заменить словом "или";
в подпункте 2 слова "и (или)" заменить словом "или";
в подпункте 3 после слова "имущество" слова "и (или)" заменить запятой, после слов "имущественные права" дополнить словами "или иные права, имеющие денежную оценку";
в подпункте 4 слова "имущество и (или)" заменить словом "имущество,";
подпункт 5 изложить в следующей редакции:
"5) имущество, имущественные права или иные неимущественные права, имеющие денежную оценку, полученные в пределах первоначального взноса участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;";
подпункт 7 после слов "Российской Федерации" дополнить словами ", а также в соответствии с законодательством Российской Федерации";
дополнить подпунктом 9 следующего содержания:
"9) имущество, поступившее комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору в пользу комитента, принципала и (или) иного доверителя, а также в счет возмещения комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному затрат комитента, принципала и (или) иного доверителя, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением поручения комитента, принципала и (или) иного доверителя, не включенных в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного и учитываемых в составе расходов комитента, принципала и (или) иного доверителя, за исключением сумм вознаграждения комиссионера, агента и (или) иного поверенного;";
подпункт 9 считать подпунктом 10 и в нем:
после слова "средства" дополнить словами "и иное имущество";
по тексту слова "и (или)" заменить словом "или";
слова "доверителя, за исключением сумм вознаграждений и сумм, подлежащих выплате этому комиссионеру, агенту или иному поверенному в счет возмещения произведенных им затрат;" заменить на слова "доверителя. К указанным доходам не относятся суммы вознаграждений и суммы, подлежащие выплате этому комиссионеру, агенту или иному поверенному в счет возмещения произведенных им затрат;";
подпункт 10 считать подпунктом 11 и изложить в следующей редакции:
"11) средства или иное имущество полученные по договорам кредита или займа (иные аналогичные средства или иное имущество независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также средства или иное имущество, полученные в погашение таких заимствований;";
подпункт 11 считать подпунктом 12 и в нем:
первый абзац после слов "полученное российской организацией" заменить словами "полученное налогоплательщиком безвозмездно";
абзацы второй - четвертый после слова "вклада" дополнить словом "(доли)";
подпункт 12 считать подпунктом 13, изложив в следующей редакции:
"13) средства, полученные в соответствии с требованиями статьи 78, 79, 176 и 203 настоящего Кодекса из бюджета (внебюджетного фонда) в виде процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных и (или) излишне взысканных налогов, сборов и пеней или за нарушение сроков возмещения (возврата) налога на добавленную стоимость и акцизов;";
подпункт 14 исключить;
подпункт 13 считать подпунктом 14;
в подпункте 15:
слово "организациями" заменить словом "налогоплательщиком", слова "При этом организации" заменить словами "При этом налогоплательщики", слова "у организации, получившей" заменить словами "у налогоплательщика, получившего";
абзац второй дополнить предложением следующего содержания:
"К средствам бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, выделяемых бюджетным учреждениям по смете доходов и расходов бюджетного учреждения, не использованным по целевому назначению в течение налогового периода, либо использованным не по целевому назначению применяются нормы бюджетного законодательства.";
абзац пятый дополнить предложениями следующего содержания:
"В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество, в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям:
гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе физическими лицами, некоммерческими организациями, в том числе иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, а также на проведение конкретных научных исследований;
гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта;";
в абзаце одиннадцатом слово "когда" заменить словом "если";
в подпункте 22 слова "и (или) по решению" заменить словами "или по решению";
подпункт 26 изложить в следующей редакции:
"26) суммы восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса ранее уменьшали налогооблагаемую базу).";
дополнить пунктом 27 следующего содержания:
"27) средства и иное имущество, полученное унитарными предприятиями от собственника этого предприятия или уполномоченного им органа;";
в пункте 2:
абзац первый дополнить предложением следующего содержания:
"При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.";
в подпункте 4 слово "в рамках" заменить словом "на осуществление";
абзац второй подпункта 10 исключить.
29. В статье 252:
в пункте 2:
в абзаце первом слово "организации" заменить словом "налогоплательщика";
абзац второй исключить;
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Расходы, понесенные налогоплательщиком, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.
Расходы, понесенные налогоплательщиком, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.
Пересчет указанных расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания таких расходов в соответствии со статьями 272, 273 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов ни по каким обстоятельствам.".
30. Пункт 3 статьи 253 изложить в следующей редакции:
"3. Особенности определения расходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации, профессиональных участников рынка ценных бумаг, и иностранных организаций устанавливаются с учетом положений статей 291, 292, 294, 296, 297, 299, 300, 307 - 310 настоящего Кодекса.".
31. В статье 254:
в пункте 1:
абзац второй подпункта 2 исключить;
подпункт 3 исключить;
подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке в организации;";
в подпункте 5 слова "самой организацией" заменить словами "самим налогоплательщиком";
в подпункте 6 слово "организации" заменить словом "налогоплательщика", слова "самой организации" заменить словами "самого налогоплательщика";
в подпункте 7 слово "фондов" заменить словами "основных средств и иного имущества";
подпункты 4 - 7 считать соответственно подпунктами 3 - 6;
в пункте 2 слова "учитываемых в составе расходов" заменить словами "подлежащих вычету либо включаемых в расходы";
дополнить пунктами 4 и 5 следующего содержания:
"4. В случае, если налогоплательщик в качестве сырья, запасных частей, полуфабрикатов или иных материалов использует продукцию собственного производства, ее оценка производится исходя из оценки готовой продукции в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
5. Сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на остатки товарно - материальных ценностей, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких товарно - материальных ценностей должна соответствовать их оценке при списании.";
подпункт 3 пункта 5 после слов "технологические потери" дополнить словами ", возникающие в силу особенностей технологического процесса";
в пункте 6 по тексту слово "себестоимости" заменить на слово "стоимости";
пункты 4 - 6 считать соответственно пунктами 6 - 8.
32. В статье 255:
абзац первый после слова "предусмотренные" дополнить словами "требованиями законодательства Российской Федерации,";
в подпункте 1 слова "в организации" заменить словами "у налогоплательщика";
в подпункте 4 слово "организации" заменить словом "налогоплательщика";
в подпункте 7 слова "или исполнением работниками государственных обязанностей" исключить;
в подпунктах 9 и 13 слово "организации" заменить словом "налогоплательщика";
подпункт 16 дополнить абзацем следующего содержания:
"При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом.";
в подпункте 18 слова "работу лицам" заменить словами "работу физическим лицам", слова "в организации" заменить словами "у налогоплательщика", слова ", как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям" исключить;
в подпункте 19:
перед словом "начисления" дополнить словами "в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации,";
слово "организаций" заменить словом "налогоплательщика";
после слова "кадров" слова "в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации" исключить;
дополнить подпунктом 24 следующего содержания:
"24) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам в соответствии со статьей 324.2 настоящего Кодекса.";
подпункт 24 считать подпунктом 25.
33. В статье 256:
в абзаце первом пункта 1 союз "и" заменить словами "(если иное не предусмотрено настоящей главой),"; дополнить предложением вторым следующего содержания: "Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более двенадцати месяцев и стоимостью более 10000 рублей.";
в пункте 2:
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности;";
в подпункте 3 после слова "приобретенное" дополнить словом "(созданное)", после слова "средств" дополнить словами "целевого финансирования после вступления в силу настоящей главы";
подпункт 4 после слов "объекты дорожного хозяйства," дополнить словами "сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного целевого финансирования после вступления в силу настоящей главы,";
подпункт 6 изложить в следующей редакции:
"6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. При этом стоимость приобретенных изданий и иных подобных объектов, за исключением произведений искусства, включается в состав прочих расходов в полной сумме в момент оприходования;";
первое предложение подпункта 7 изложить в следующей редакции:
"имущество со сроком полезного использования менее двенадцати месяцев и (или) первоначальная стоимость которого составляет до десяти тысяч рублей включительно.";
в подпункте 8:
в первом абзаце союз и цифры "15 и 20" заменить на союз и цифры "15, 20 и 24";
в пятом абзаце цифру "12" заменить на слово "двенадцати".
В статье 257:
в пункте 1:
в абзаце первом слова "со сроком полезного использования превышающим 12 месяцев" исключить;
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, изготовление и доведения до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.";
дополнить абзацы четвертый - шестой следующего содержания:
"Восстановительная стоимость основных средств, приобретенных (созданных) до вступления настоящей главы в силу, определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок на дату вступления настоящей главы в силу.
Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, определяется как разность между восстановительной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации (с учетом переоценки этой суммы по основным средствам, приобретенным до вступления в силу настоящей главы).
Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между его первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.";
абзац четвертый считать абзацем седьмым и изложить его в следующей редакции:
"При использовании налогоплательщиком объектов основных средств собственного производства первоначальная стоимость таких объектов определяется как стоимость готовой продукции, исчисленная в соответствии с пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, увеличенная на сумму соответствующих акцизов для основных средств, являющихся подакцизными товарами.";
в пункте 2:
в абзаце первом слова "амортизируемого имущества" заменить словами "основных средств";
в абзаце четвертом слова "амортизируемого имущества или его" заменить словами "основных средств или их";
пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:
"К нематериальным активам не относятся интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.".
В статье 258:
в пункте 1:
в абзаце первом союзы "и (или)" заменить союзом "или", слово "служат" заменить словом "служит", слова "на основании" заменить словами "с учетом";
дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств не произошло увеличение срока его полезного использования, то налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.";
в пункте 2 союз "и" заменить союзами " и (или)";
в пункте 3 абзац первый изложить в редакции: "Амортизируемые основные средства (имущество) объединяются в следующие амортизационные группы:";
в пункте 5 союз "и" заменить союзом "или";
в пункте 6:
слово "(восстановительной)" исключить;
слова "и пунктом 10 настоящей статьи" заменить словами ", если иное не предусмотрено настоящей главой";
подпункты 9 и 10 исключить.
В статье 259:
Дополнить пункт 2 абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"Начисление амортизационных отчислений по объекту амортизируемого имущества начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.
Начисление амортизационных отчислений по объекту амортизируемого имущества прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта, либо данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям.";
абзац третий пункта 3 изложить в следующей редакции:
"Выбранный налогоплательщиком метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества.";
в пункте 5:
в подпункте втором слово "начисленной" заменить словом "начисляемой";
во втором предложении абзаца первого пункта 7 после слова "налогоплательщик" дополнить словами ", у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга),";
пункт 9 после слов "норму амортизации" дополнить словами "(с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента)";
пункт 12 дополнить вторым абзацем следующего содержания:
"Если срок фактического использования у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок полезного использования данного основного средства, определяемый классификацией основных средств, установленной Правительством Российской Федерации, то налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.";
пункт 13 исключить.
В статье 260:
пункт 2 после слов "пяти лет" дополнить словами "(но не более срока полезного использования такого основного средства), следующих за годом, в котором такие расходы были фактически произведены,", после слов "объекта амортизируемых основных средств" дополнить словами ", начиная с года, следующего за годом, в котором такие расходы были фактически произведены";
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Для обеспечения в течение ряда лет равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств, в соответствии с порядком, установленным статьей 324 настоящего Кодекса.".
В статье 261:
в абзаце третьем пункта 1 слово "(разрешениями)" заменить словами "или иными разрешениями уполномоченных органов";
пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Расходы на приобретение работ (услуг), геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе у государственных органов, а также расходы на самостоятельное проведение работ по освоению природных ресурсов принимаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса.";
В статье 262:
абзац второй пункта 2 после слова "исследования" дополнить словами "(отдельные этапы исследований)";
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. В случае, если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно - конструкторские разработки организация - налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 настоящего Кодекса, то данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.";
В подпункте 8 пункта 1 статьи 263 слова "предусмотрено законодательством Российской Федерации либо" исключить.
В статье 264:
в пункте 1:
в подпункте 4 слова "оплата услуг лоцмана и иные аналогичные платежи" заменить словами "расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы";
в подпункте 6:
перед словом "расходы" дополнить словами "расходы по обеспечению пожарной безопасности в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы по содержанию службы газоспасателей,"
слова "оплату услуг" заменить словом "услуги";
после слов "по охране имущества" дополнить словами "расходы по";
после слов "пожарной сигнализации" дополнить словами "расходы на приобретение";
подпункт 7 изложить в следующей редакции:
"7) расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы по гражданской обороне в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;";
в подпункте 8 слова "оплату услуг специализированных компаний" заменить словами "услуги специализированных организаций";
в подпункте 10 слово "оборудованию" заменить словом "имуществу";
в подпункте 11 слова "расходы на содержание служебного автотранспорта" заменить словами "расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов)";
после слова "автомобилей" дополнить словами "и мотоциклов";
в подпункте 12:
в абзаце четвертом союзы "и (или)" заменить союзом "или";
дополнить подпунктом 12.1 следующего содержания:
"12.1) расходы на доставку от места жительства (сбора) до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых (экспедиционных) условиях. Указанные расходы должны быть предусмотрены коллективными договорами.";
подпункты 14 и 15 изложить в следующей редакции:
"14) расходы на юридические и информационные услуги;
15) расходы на консультационные и иные аналогичные услуги;";
подпункты 17 и 18 изложить в следующей редакции:
"17) расходы на аудиторские услуги;
18) расходы по управлению организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями;";
в подпункте 19 слово "оплату" заменить словом "приобретение";
предложение второе подпункта 26 после слова "расходы на" дополнить словами "приобретение новых программ для ЭВМ, стоимостью менее 10 000 рублей и";
в подпункте 27 слова "и распространение" исключить;
в подпункте 28 после слов "(работ, услуг)," дополнить словами "деятельности налогоплательщика,";
в подпункте 32:
в абзаце первом слова "расходы, обслуживающих производств и хозяйств," заменить словами "расходы, осуществляемые обслуживающими производствами и хозяйствами,";
в абзаце шестом слова "может быть признан таковым" заменить словами "признается для целей налогообложения";
абзацы девять и десять изложить в следующей редакции:
"условия оказания услуг существенно не отличаются от условий оказания услуг специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной.
Если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, то убыток, полученный при осуществлении этих видов деятельности, налогоплательщик вправе перенести на срок, не превышающий десять лет, и направить на его погашение только прибыль, полученную по указанным видам деятельности.";
в абзаце одиннадцатом после слов "градообразующими организациями" дополнить словами "в соответствии с действующим законодательством";
дополнить подпунктом 32.1 следующего содержания:
"32.1) расходы на содержание вахтовых и временных поселков, включая все объекты жилищно - коммунального и социально - бытового назначения, подсобных хозяйств и иных аналогичных служб, в организациях, осуществляющих свою деятельность вахтовым способом или работающих в полевых (экспедиционных) условиях. Указанные расходы для целей налогообложения признаются в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов и служб, утвержденных органами местного самоуправления по месту деятельности налогоплательщика. Если такие нормативы органами местного самоуправления не утверждены, налогоплательщик вправе применять порядок определения расходов на содержание этих объектов, действующий для аналогичных объектов, находящихся на данной территории и подведомственных указанным органам;";
в подпункте 36 союз "и" заменить союзом "или";
в абзаце первом подпункта 38 слова "заработной платы" заменить словами "расходов на оплату труда";
в подпункте 39:
абзац второй после слова "предназначенных" дополнить словами "на осуществление деятельности общественной организации инвалидов и";
в абзаце четвертом:
слова "связаны с производством" заменить словами "включены в расходы связанные с производством";
слова "по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов" заменить словами "по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых";
дополнить подпункт 47 следующего содержания:
"47) потери от брака;";
дополнить подпункт 48 следующего содержания:
"48) расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещения, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи);";
подпункт 47 считать подпунктом 49;
в предложении втором абзаца первого пункта 2 после слов "указанных лиц" дополнить словами ", а также официальных лиц организации - налогоплательщика, участвующих в переговорах,";
в абзаце пятом пункта 4 слова "на прочие виды рекламы, осуществленные им в течение налогового (отчетного) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки" заменить словами "иные виды рекламы, не указанные во втором, третьем и четвертом абзацах настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации".
В статье 265:
в пункте 1:
в абзаце втором подпункта 1 слово "постоянной" заменить словом "систематической";
абзац первый подпункта 2 после слова "налогоплательщиком" дополнить словами "с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса"; слова "со статьей 291" заменить словами "со статьями 269, 291";
подпункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством и другие аналогичные расходы;";
подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством, и другие аналогичные расходы;";
в подпункте 5 слово "полученной" заменить словом "образовавшейся";
в подпункте 6 слова "на дату совершения сделки продажи (покупки) валюты для банков - с учетом положений статьи 291 настоящего Кодекса)" заменить словами ", установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения расходов банков от этих операций устанавливаются статьей 291 настоящего Кодекса)";
подпункт 7 исключить;
подпункты 9 и 10 изложить в следующей редакции:
"9) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, а также ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы;
10) расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов;";
подпункты 13 и 14 изложить в следующей редакции:
"13) расходы по операциям с тарой, если иное не предусмотрено положениями пункта 3 статьи 254 настоящего Кодекса;";
14) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;";
в подпункте 16 слова "оплату услуг" заменить словом "услуги";
в подпункте 18 слово "некомпенсируемых" заменить словами "не подлежащих компенсации";
подпункты 8 - 21 считать соответственно подпунктами 7 - 20;
в пункте 2:
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, сумма безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;";
подпункт 3 исключить;
дополнить подпунктом 8 следующего содержания:
"8) убытки по сделке уступки права требования, в порядке, определенном статьей 279 настоящего Кодекса.".
В статье 266:
пункт 1 дополнить вторым предложением следующего содержания:
"Для налогоплательщиков - банков не признается сомнительной задолженность, по которой в соответствии со статьей 292 настоящего Кодекса предусмотрено создание резерва на возможные потери по ссудам.";
пункт 2 после слов "Безнадежными долгами" дополнить словами "(долгами, нереальными ко взысканию)";
в пункте 3:
во втором предложении слова "равномерно в течение" заменить словами "на последний день";
в третьем предложении слово "на формирование" заменить словом "по формированию";
в пункте 4:
в абзаце первом слова "в конце предыдущего" заменить словом "на конец";
в абзаце втором подпункта 3 после слов "от выручки" дополнить словами "(для банков - от суммы доходов)";
в пункте 5:
в абзаце первом:
в третьем предложении слова "по итогам" заменить словами "в текущем отчетном (налоговом) периоде";
в четвертом предложении слова "равномерно в течение отчетного (налогового) периода" заменить словами "в текущем отчетном (налоговом) периоде";
в абзаце втором слова "расходы по списанию" заменить словом "списание", слова "осуществляются только" заменить словом "осуществляется".
В статье 267:
пункт 3 после слов "три года" дополнить словами следующего содержания:
", умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров (работ) за отчетный (налоговый) период. В случае, если налогоплательщик осуществляет реализацию товаров (работ) с условием гарантийного ремонта и обслуживания менее трех лет, то для расчета предельного размера создаваемого резерва учитывается объем выручки от реализации указанных товаров (работ) за фактический период такой реализации.";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Сумма резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (работ), не полностью использованная налогоплательщиком в налоговом периоде на осуществление ремонта по товарам (работам), реализованным с условием предоставления гарантии, может быть перенесена им на следующий налоговый период. При этом сумма вновь создаваемого в следующем налоговом периоде резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода. В случае, если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва, созданного в предыдущем налоговом периоде, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика текущего налогового периода.
В случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (работ), списание расходов на гарантийный ремонт осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае, если сумма созданного резерва меньше суммы расходов на ремонт, произведенных налогоплательщиком, разница подлежит включению в состав прочих расходов.".
В статье 268:
в названии статьи слово "имущества" заменить словом "товаров";
в пункте 1:
в абзаце первом слова "При реализации имущества" заменить словами "При реализации товаров", слова "реализованного имущества" заменить словами "реализованных товаров";
в подпункте 1 слова "пунктом 13 статьи 259" заменить словами "пунктом 1 статьи 257";
в подпункте 3:
слова "по себестоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по себестоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней себестоимости (в случаях, когда с учетом технологических особенностей невозможно применение методов ФИФО и ЛИФО)." заменить словами "по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по стоимости единицы товара;
по средней стоимости.", слова "вышеуказанного имущества" заменить словами "имущества, указанного в настоящей статье,";
в пункте 2 слово "учитываемым" заменить словом "признаваемым";
в пункте 3 слово "учитываемого" заменить словом "учитываемым".
В статье 269:
название статьи изложить в следующей редакции: "Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам";
в пункте 1:
абзац первый после слова "займы" дополнить словами ", банковские вклады, банковские счета";
в абзаце втором:
слова "отчетном периоде" заменить словом "квартале";
после слов "на те же сроки," дополнить словами "в сопоставимых объемах,";
слова "и попадающие в ту же группу кредитного риска" исключить;
дополнить предложением следующего содержания:
"Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки (погашения) и ценой продажи (размещения) векселя.";
в абзаце третьем слова "долговому обязательству" заменить словами "аналогичному долговому обязательству";
в абзаце четвертом после слов "сопоставимых условиях" дополнить словами "или по выбору налогоплательщика";
слова "на 15 процентов - по кредитам" заменить словами "15 процентов - по долговым обязательствам";
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность), и размер непогашенных налогоплательщиком - российской организацией долговых обязательств, предоставленных иностранной организацией, более чем в три раза (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - более чем в двенадцать с половиной раз) превышает разницу между суммой его активов и величиной обязательств (далее для целей настоящего пункта - собственный капитал) на последний день отчетного (налогового) периода, то при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи применяются следующие правила.";
абзац второй исключить;
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщик обязан на последний день каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на величину коэффициента капитализации, рассчитываемого на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода.";
в абзаце четвертом слова "кредитных организаций" заменить словом "банков";
дополнить последним абзацем следующего содержания:
"В целях настоящего пункта при определении собственного капитала в расчет не принимаются долговые обязательства в виде задолженности по налогам и сборам, включая текущую задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.".
В статье 270:
в подпункте 1 слово "выплачиваемых" заменить словом "начисленных";
в подпункте 4 слова "на прибыль" исключить;
в подпункте 8 слова "принимаемых к расходу" заменить словами "признаваемых расходами в целях налогообложения";
подпункт 12 изложить в следующей редакции:
"12) в виде средств или иного имущества, переданных по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также, в виде средств или иного имущества, направленных в погашение таких заимствований;";
в подпункте 16 слово "товаров" исключить;
подпункт 19 после слов "имущественных прав)" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом";
подпункт 29 после слов "нормативно - техническую" дополнить словами "и иную используемую в производственных целях";
подпункт 36 исключить:
подпункт 37 считать подпунктом 36;
подпункт 38 считать подпунктом 37 и изложить его в следующей редакции:
"37) на научные исследования и (или) опытно - конструкторские разработки, не давшие положительного результата - сверх размера расходов, предусмотренных статьей 262 настоящего Кодекса;";
подпункт 40 после слова "автомобилей" дополнить словами "и мотоциклов";
в подпункте 46 слова "на прочие виды рекламы сверх размера расходов, предусмотренных пунктом 4 статьи 264 настоящего Кодекса;" заменить словами "на иные виды рекламы, не предусмотренные абзацами вторым - четвертым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса, сверх установленных абзацем пятым пункта 4 статьи 264 настоящего Кодекса предельных норм";
подпункты 39 - 48 считать подпунктами 38 - 47;
дополнить подпунктом 48 следующего содержания:
"48) расходы учредителя доверительного управления, связанные с исполнением договора доверительного управления, если договором доверительного управления предусмотрено, что выгодоприобретателем не является учредитель;".
В статье 271:
в пункте 3:
во втором предложении слово "день" заменить на слово "дата";
в третьем предложении "доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату предоставления отчета комиссионера (агента)" заменить словами "датой реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав), указанная в извещении комиссионера о реализации.";
в пункте 4:
в подпункте 1:
в абзаце первом слова "или дата поступления денежных средств (для денежных средств) на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика (если иное не предусмотрено настоящей статьей)" исключить;
абзац второй исключить;
дополнить подпунктом 2 следующего содержания:
"2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика - для доходов:
в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций;
в виде безвозмездно полученных денежных средств;
в виде сумм возврата ранее уплаченных некоммерческим организациям взносов, которые были включены в состав расходов;
по иным аналогичным доходам;";
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последний рабочий день отчетного (налогового) периода - для доходов:
от сдачи имущества в аренду;
в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности;
по иным аналогичным доходам;";
подпункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) дата признания должником либо дата вступления в силу решения суда - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также сумм возмещения убытков (ущерба)";
подпункт 6 изложить в следующей редакции:
"6) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последний день текущего месяца - по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов;";
подпункт 7 исключить;
подпункты 2 - 6 считать соответственно подпунктами 3 - 7;
подпункт 9 изложить в следующей редакции:
"9) дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств) указанных в пунктах 14, 15 статьи 250 настоящего Кодекса;";
дополнить подпунктом 10 следующего содержания:
"10) дата перехода права собственности на иностранную валюту для доходов от продажи (покупки) иностранной валюты.";
в пункте 5 слова "При получении дохода от" заменить словом "При"; слова "дохода от" исключить;
дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Если дата расчетов в соответствии с условиями договора не совпадает с датой реализации товара (работ, услуг), имущественных прав, то суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов:
у налогоплательщика - продавца - на дату погашения дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам), имущественным правам в виде положительной разницы между рублевой оценкой обязательств покупателя перед организацией - продавцом, выраженных в условных единицах на дату прекращения обязательств и рублевой оценкой стоимости товара (работ, услуг), имущественных прав, выраженных в условных единицах, на дату реализации;
у налогоплательщика - покупателя - на дату приобретения товара (работ, услуг), имущественных прав в виде положительной разницы между рублевой оценкой стоимости товара (работ, услуг), имущественных прав, выраженной в условных единицах на дату оприходования товарно - материальных ценностей (работ, услуг), имущественных прав и рублевой оценкой обязательств покупателя перед организацией - продавцом, выраженных в условных единицах (иностранной валюте) на дату перечисления денежных средств.
Под суммовой разницей понимается разница, возникающая у налогоплательщика, когда сумма возникших обязательств и требований в рублях, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в российских рублях.
Налогоплательщики учитывают суммовые разницы, возникающие в случаях, когда оплата производится в российских рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных денежных единицах по договорам, заключенным в условных единицах, при определении внереализационного дохода с учетом положений настоящего пункта.";
подпункт 7 считать пунктом 8 и в нем:
абзац первый исключить;
в абзаце втором:
слова "и расходы" исключить;
после слова "признания" дополнить словом "соответствующего";
абзац третий исключить.
В статье 272:
в пункте 1:
в абзаце первом слова "настоящего Кодекса" исключить;
абзац третий изложить в следующей редакции:
"В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более, чем одного отчетного периода и не предусмотрено поэтапной сдачи товаров (работ, услуг) расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.";
в пункте 6:
во втором предложении слово "налогового" заменить словом "отчетного";
в пункте 7:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде: сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей;";
дополнить подпункт 2 следующего содержания:
"2) дата начисления в соответствии с требованиями настоящей главы - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом в соответствии с настоящей главой;";
подпункт 2 считать подпунктом 3, изложив его в следующей реакции:
"3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов либо на последний рабочий день отчетного (налогового) периода - для расходов:
в виде сумм комиссионных сборов;
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
для иных подобных расходов;";
подпункт 3 считать подпунктом 4;
подпункт 4 считать подпунктом 5 и изложить его в следующей редакции:
"5) дата утверждения авансового отчета - для расходов:
на командировки;
на содержание служебного транспорта;
на представительские расходы;
на иные подобные расходы;";
подпункт 5 исключить;
подпункт 6 изложить в редакции:
"6) дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последний день текущего месяца - по расходам в виде отрицательной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте и отрицательной переоценки стоимости драгоценных металлов;";
подпункт 8 изложить в следующей редакции:
"8) дата признания должником либо дата вступления в силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также сумм возмещения убытков (ущерба);";
дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:
"9. Налогоплательщики учитывают суммовые разницы, возникающие в случаях, когда оплата производится в российских рублях в сумме, эквивалентной сумме в условных денежных единицах по договорам, заключенным в условных единицах, при определении внереализационного расхода с учетом положений настоящего пункта.
Если дата расчетов в соответствии с условиями договора не совпадает с датой реализации товара (работ, услуг), имущественных прав, то суммовые разницы включаются в состав внереализационных расходов:
у налогоплательщика - продавца - на дату погашения дебиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам), имущественным правам в виде отрицательной разницы между рублевой оценкой обязательств продавца перед покупателем, выраженных в условных единицах на дату поступления средств и рублевой оценкой стоимости товара (работ, услуг), имущественных прав, выраженных в условных единицах на дату реализации;
у налогоплательщика - покупателя - на дату прекращения обязательств по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам в виде отрицательной разницы между рублевой оценкой стоимости товара (работ, услуг), имущественных прав, выраженной в условных единицах на дату покупки и рублевой оценкой обязательств покупателя перед организацией - продавцом, выраженных в условных единицах на дату перечисления денежных средств.
10. Расходы, имущество, обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания такого расхода.".
В статье 273:
пункт 1 после слова "Организации" дополнить словами "(за исключением банков)";
в пункте 2 после слов "имущественных прав" дополнить словами ", а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом";
первое предложение подпункта 1 пункта 3 после слов "в момент" дополнить словами "погашения задолженности путем".
В статье 274:
пункт 4 после слова "учитываются" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом,";
абзац первый пункта 8 изложить в следующей редакции:
"В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, то в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.";
пункт 9 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"Аналогичный порядок распространяется на организации, перешедшие на уплату налога на вмененный доход, а также на организации, получающие прибыль (убыток) от сельскохозяйственной деятельности.".
В статье 275:
в пункте 2:
дополнить абзацем первым следующего содержания:
"Для налогоплательщиков, не указанных в пункте 3 настоящей статьи по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.";
абзац третий считать абзацем четвертым и изложить в следующей редакции:
"Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога, установленной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом к моменту распределения в текущем отчетном (налоговом) периоде и (или) в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае, если полученная разница отрицательна, то обязанности по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.";
абзац последний исключить;
в пункте 3 слова "подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса" заменить словами "соответственно подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 и пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса".
Статью 276 изложить в следующей редакции:
"Статья 276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом

1. Определение налоговой базы участников договора доверительного управления осуществляется:
- в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи - в случае, когда по условиям договора доверительного управления выгодоприобретателем является учредитель управления;
- в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи - в случае, когда по условиям договора доверительного управления учредитель не является выгодоприобретателем.
2. Для целей настоящей главы имущество (в том числе имущественные права), переданное по договору доверительного управления, не признается доходом доверительного управляющего. Вознаграждение, получаемое доверительным управляющим в течение срока действия договора доверительного управления, является его доходом от реализации и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. При этом расходы, связанные с осуществлением доверительного управления, признаются расходами доверительного управляющего, если в договоре доверительного управления не предусмотрено возмещение указанных расходов учредителем доверительного управления.
Доверительный управляющий ежеквартально нарастающим итогом обязан определять финансовый результат по доверительному управлению имуществом и представлять учредителю управления или выгодоприобретателю сведения о полученном финансовом результате (по каждому виду доходов) для учета этих результатов учредителем или выгодоприобретателем при определении налоговой базы.
3. Доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления включаются в состав его внереализационных доходов.
Расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления (включая амортизацию имущества, а также вознаграждение доверительного управляющего), признаются внереализационными расходами учредителя управления.
4. Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления включаются в состав его внереализационных доходов и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
При этом расходы, связанные с осуществлением такого договора доверительного управления, (за исключением вознаграждения доверительного управляющего в случае если договором доверительного управления предусмотрена выплата вознаграждения не за счет уменьшения доходов, полученных в рамках исполнения этого договора) не учитываются учредителем управления при определении налоговой базы, учитываются в составе расходов у выгодоприобретателя в целях налогообложения.
Убытки, полученные в течение срока действия такого договора от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаются убытками учредителя, учитываемыми в целях налогообложения в соответствии с настоящей главой, но признаются убытком в целях налогообложения у выгодоприобретателя.
5. При прекращении договора доверительного управления имущество (в том числе имущественные права), переданное в доверительное управление, по условиям договора может быть либо возвращено учредителю управления, либо передано иному лицу.
В случае возврата имущества у учредителя управления не образуется дохода (убытка) независимо от возникновения положительной (отрицательной) разницы между стоимостью переданного в доверительное управление имущества на момент вступления в силу и на момент прекращения договора доверительного управления.
6. Положения настоящей статьи не распространяются на управляющую компанию и участников (учредителей) договора доверительного управления имуществом, составляющим обособленный имущественный комплекс - паевой инвестиционный фонд.".
В статье 277:
абзац второй подпункта 2 пункта 1 исключить;
пункт 2 после слов "фактически оплаченной" дополнить словами "(вне зависимости от формы оплаты)".
В статье 279:
пункт 1 дополнить предложением "Положения настоящего пункта также применяются к налогоплательщику - кредитору по долговому обязательству.";
пункт 2 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"Положения настоящего пункта также применяются к налогоплательщику - кредитору по долговому обязательству.";
в пункте 3 слова "сумма средств, полученных этим налогоплательщиком" заменить словами "стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику".
В статье 280:
в пункте 2:
дополнить абзац второй следующего содержания:
"При выбытии (реализации, погашении или обмене) инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством об инвестиционных фондах.";
абзац второй считать абзацем третьим и в нем после слов "приобретения ценной бумаги" дополнить словами ", включая расходы, связанные с приобретением,";
пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"При размещении государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг процентным доходом признается доход, заявленный (установленный) эмитентом, в виде процентной ставки к номинальной стоимости указанных ценных бумаг, а по ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка - доход в виде разницы между номинальной стоимостью ценной бумаги и стоимостью ее первичного размещения, исчисляемой как средневзвешенная цена на дату, когда выпуск ценных бумаг в соответствии с установленным порядком признан размещенным.";
в пункте 6:
подпункт 1 после слова "аналогичной" дополнить словами "(идентичной, однородной)";
подпункт 2 после слова "аналогичной" дополнить словами "(идентичной, однородной)", после слова "аналогичным" дополнить словами "(идентичным, однородным)";
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
3) по стоимости единицы.";
пункт 10 дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"При этом убытки по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации данной категории ценных бумаг.
При этом убытки по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации данной категории ценных бумаг.";
в абзаце пятом слова "второго, третьего и четвертого" заменить словами "второго, третьего, пятого и шестого";
абзацы второй - пятый считать соответственно абзацами четвертым - седьмым.
В статье 284:
абзац пятый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"Законами субъектов Российской Федерации предусмотренная настоящим пунктом ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 10,5 процента.";
подпункт 1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
"1) 20 процентов - со всех доходов, кроме указанных в подпункте 2 настоящего пункта и пункте 3 и 4 настоящей статьи с учетом положений статьи 310 настоящего Кодекса;".
В статье 286:
в пункте 2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"По итогам каждого отчетного периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи в порядке, установленном настоящей статьей.
Размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равным размеру ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале текущего налогового периода принимается равным одной трети авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равным одной трети разницы между величиной авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и величиной авансового платежа, рассчитанного по итогам первого квартала.
Размер ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равным одной трети разницы между величиной авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и величиной авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом величина ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.";
абзац четвертый считать абзацем восьмым и в нем слово "Сумма" заменить словами "При этом сумма";
в пункте 3 слова "выручка от реализации, определяемая в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышала" заменить словами "доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали";
дополнить пункт 6 следующего содержания:
"6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении двух полных кварталов с даты их государственной регистрации.".
В статье 287:
в пункте 1:
в абзаце втором слова "Квартальные авансовые" заменить словом "Авансовые";
в абзаце третьем слово "15-го" заменить словом "25-го";
в абзаце четвертом слова "30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом" заменить словами "25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога";
в абзаце пятом:
в первом предложении слово "квартальных" исключить;
во втором предложении слова "Квартальные авансовые" заменить словами "Авансовые";
в пункте 2:
абзац первый после слов "этой иностранной организации" дополнить словами "кроме доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный пунктом 4 настоящей статьи)";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 310 настоящего Кодекса.";
в абзаце втором пункта 4 слова "подпунктом 1 пункта 4" заменить словами "пунктом 4";
в пункте 5:
слово "квартальные" исключить;
слова "пунктом 2 настоящей статьи" заменить словами "пунктом 1 настоящей статьи, с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса".
В статье 288:
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как удельный вес произведения среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств, соответственно приходящихся на обособленное подразделение, в произведении указанных величин, определяемых с учетом требований пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.";
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Указанные в настоящем пункте удельные веса определяются исходя из фактических показателей средней численности работников (фонда оплаты труда) и остаточной стоимости основных средств этих организаций и их обособленных подразделений на конец отчетного периода.";
абзац третий исключить;
абзацы второй - четвертый считать соответственно абзацами третьим - пятым;
в пункте 3:
абзац второй исключить;
абзац третий считать абзацем вторым;
в пункте 4 слова "бюджеты муниципальных образований" заменить словами "местные бюджеты";
в пункте 5 слова "статьей 310" заменить словами "статьей 311".
В пункте 3 статьи 289 слова "30 дней" заменить словами "25 дней".
В статье 290:
в пункте 2:
в подпункте 4:
в первом абзаце слова "валютных операций" заменить словами "операций с иностранной валютой";
второй абзац изложить в следующей редакции:
"Для определения доходов банков от операций продажи (покупки) иностранной валюты в отчетном (налоговом) периоде принимается положительная разница между доходами, определенными согласно подпункту 2 статьи 250 настоящего Кодекса и расходами, определенными согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса.";
подпункт 6 исключить;
в подпункте 7 слово "обязательств" исключить;
в подпункте 12 слово "сейфов" заменить словами "или сейфов";
подпункты 7, 9, 11 - 19 считать соответственно 6 - 16;
дополнить подпунктами 17 - 21 следующего содержания:
"17) от оказания услуг, связанных с установкой и эксплуатацией систем "клиент - банк";
18) в виде комиссионных сборов (вознаграждений) при проведении операций с валютными ценностями;
19) в виде положительной разницы от превышения положительной переоценки драгоценных металлов над отрицательной переоценкой;
20) в виде сумм восстановленного резерва на возможные потери по ссудам, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, установленных статьей 292 настоящего Кодекса;
21) в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, установленных статьей 300 настоящего Кодекса;";
подпункт 21 считать подпунктом 22;
в пункте 3 слово "поступившие" заменить словом "поступивших".
В статье 291:
в пункте 2:
подпункт 1 дополнить седьмым абзацем следующего содержания:
"иным обязательствам банков перед клиентами, в том числе по средствам, депонированным клиентами для расчетов по аккредитивам.";
подпункт 3 исключить;
в подпункте 5:
в первом абзаце слова "валютных операций" заменить словами "операций с иностранной валютой";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Для определения расходов банков от операций продажи (покупки) иностранной валюты в отчетном (налоговом) периоде принимается отрицательная разница между доходами, определенными согласно подпункту 2 статьи 250 настоящего Кодекса и расходами, определенными согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса.";
подпункты 4 - 6 считать соответственно подпунктами 3 - 5;
подпункт 7 исключить;
подпункты 8 - 18 считать соответственно подпунктами 6 - 16;
дополнить пунктами 17 - 20 следующего содержания:
"17) в виде комиссионных сборов (вознаграждений) при проведении операций с валютными ценностями, в том числе за счет и по поручению клиентов;
18) в виде положительной разницы от превышения отрицательной переоценки драгоценных металлов над положительной переоценкой;
19) в виде сумм отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, расходы на формирование которого учитываются в составе расходов в порядке и на условиях, установленных статьей 292 настоящего Кодекса;
20) в виде сумм отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, расходы на формирование учитываются в составе расходов в порядке и на условиях, установленных статьей 300 настоящего Кодекса;";
подпункт 19 считать подпунктом 21;
в пункте 3 слово "поступившие" заменить словом "поступивших".
В статье 292:
в пункте 1:
в абзаце первом:
после слов "потери по ссудам" запятую исключить;
слова "кредитам, депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах) в порядке" заменить словами "кредитам и депозитам (далее - резерв на возможные потери по ссудам) в порядке";
в абзаце втором слова "по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам и депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах)," исключить;
в абзаце третьем слова "резервы, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, а также в резервы," заменить словами "резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, а также в резервы на возможные потери по ссудам,";
в пункте 2:
слова "Суммы, отчислений в резервы" заменить словами "Суммы отчислений в резерв";
слова "по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах)" заменить словами "сформированные с учетом положений пункта 1 настоящей статьи,";
в пункте 3:
слова "по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и средствам, размещенным на корреспондентских счетах)" заменить словами "по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной,";
слова "по итогам" заменить словами "в последний день";
после слов "подлежит включению во внереализационные расходы" дополнить словами "банков в последний день отчетного (налогового) периода".
В статье 301:
в первом абзаце пункта 1 слова "участников срочных сделок" заменить словами "участников срочных сделок (сторон сделки)", слова "иные финансовые инструменты" заменить словами "соглашения участников срочных сделок, не предполагающие поставки базисного актива, но определяющие порядок взаиморасчетов сторон сделки в будущем в зависимости от изменения цены или иного количественного показателя базисного актива по сравнению с величиной указанного показателя, которая определена (либо порядок определения которой установлен) сторонами при заключении сделки";
в пункте 2:
в первом абзаце слово "обязательств" заменить словом "обязанностей";
второй абзац дополнить предложением следующего содержания:
"Критерии отнесения сделок, предусматривающих поставку предмета сделки (за исключением операций хеджирования), к категории операций с финансовыми инструментами срочных сделок должны быть определены налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения.";
в тексте пункта 4 по тексту слово "торгов" заменить словом "торговли";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. При проведении налогоплательщиками участниками срочных сделок операций в рамках форвардных контрактов, предполагающих поставку базисного актива иностранной организации в таможенном режиме экспорта, налоговая база определяется с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса.".
В статье 306:
подпункт 5 пункта 4 после слов "для сбора" дополнить словом ", обработки", после слов "распространения информации" дополнить словами "ведения бухгалтерского учета";
в пункте 8 слова "Факт осуществления" заменить словом "Осуществление";
в абзаце 1 пункта 9 слова "(в частности, цену контракта, условия поставки)" исключить.
В статье 307:
в пункте 5 слова "и 300" исключить;
в пункте 8:
второй абзац после слов "отчет о деятельности в Российской Федерации" дополнить словами "по форме, утверждаемой Министерством Российской Федерации по налогам и сборам,";
абзац третий исключить;
в абзаце четвертом слово "отделения" заменить словом "постоянного представительства";
В статье 309:
подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"доходы от реализации акций (долей в капитале) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей). При этом доходы от реализации на иностранных биржах (у иностранных организаторов торговли) ценных бумаг или производных от них финансовых инструментов, законно обращающихся на этих биржах, не признаются доходами от источников в Российской Федерации;";
подпункт 7 дополнить предложением следующего содержания:
"При этом доход от лизинговых операций рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества (при финансовом лизинге) лизингодателю, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем;";
в первом абзаце пункта 2:
слова "в подпунктах 5 и 6 настоящей статьи" заменить словами "в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи";
в пункте 4 слова "и 300" исключить;
в пункте 6 слова "(иным третьим лицом)" заменить словами "доверительного управления";
после слов "то с доходов" дополнить словом "такого";
слова "(иного третьего лица)" исключить.
В статье 310:
в пункте 1:
в абзаце первом слова "выплачивающей доход иностранной организации при каждой выплате дохода" заменить словами "налоговыми агентами, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса,";
в абзаце втором:
слова "и 2" исключить;
слова "пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 3" заменить словами "подпунктом 2 пункта 3";
в абзаце четвертом слова "указанных в абзаце третьем" заменить словами "указанных в подпункте 2, абзаце третьем";
в абзаце шестом слова "пункта 2" заменить словами "пунктов 2 и 4";
слова "в пункте 3" заменить словами "в пункте 4";
в пункте 2:
в подпункте 2 слова "нулевая налоговая ставка" заменить словами "налоговая ставка в размере 0 процентов";
в подпункте 4 слова "надлежащим образом оформленного" исключить;
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. В случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) облагаются налогом в Российской Федерации по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производится налоговым агентом по соответствующим пониженным ставкам, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в случае выплаты доходов российскими банками по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, не требуется, если такое местонахождение подтверждается сведениями общедоступных информационных справочников.";
пункт 3 считать пунктом 4 и в нем слова "статьей 286" заменить словами "статьей 289".
В абзаце втором пункта 3 статьи 311 слова "может быть произведен" заменить словом "производится".
В статье 312:
в пункте 1:
первый абзац дополнить предложением следующего содержания:
"В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.";
во втором абзаце слово "налогов" заменить на слово "налога";
в пункте 2:
в абзаце первом слово "излишне" заменить словом "ранее", слово "льготный" заменить словом "особый";
в абзаце седьмом:
слово "излишне" заменить словом "ранее";
после слова "осуществляется" дополнить словами "налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента".
В статье 313:
в абзаце первом слова ", если статьями настоящей главы предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленного правилами бухгалтерского учета." исключить;
дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
"В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета.
Налогоплательщик также вправе вести самостоятельные регистры налогового учета.";
абзац четвертый дополнить предложением:
"Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.";
в абзаце пятом слово "законодательства" заменить словами "законодательства о налогах и сборах"; слова "и применяться с начала нового налогового периода" исключить;
в абзаце седьмом слова "на прибыль" исключить;
в абзаце восемнадцатом слова "настоящим Кодексом" заменить словами "действующим законодательством";
абзацы третий - восемнадцатый считать соответственно абзацами пятым - двадцатым.
В статье 314:
абзац четвертый после слов "учет данных" дополнить словами "налогового учета";
абзац десятый после слов "подтверждено подписью" дополнить словом "ответственного".
В статье 315:
в пункте 2:
в подпункте 1 слова "2 - 7, 3, 4 и 5" заменить словами "2 - 7";
дополнить новым подпунктом 3 следующего содержания:
"3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;";
в подпункте 6 точку заменить на точку с запятой;
подпункты 3 - 6 считать соответственно подпунктами 4 - 7;
в пункте 3:
слова "2 - 6, 3, 4 и 5" заменить словами "2 - 6";
дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
"3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;";
подпункт 4 исключить;
подпункт 3 считать подпунктом 4;
в пункте 4:
дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
"3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;";
подпункт 4 исключить;
подпункт 3 считать подпунктом 4;
пункты 5 и 6 изложить в редакции:
"5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
6. Сумма внереализационных расходов:
1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.".
В статье 316:
в абзаце первом после слов "по видам деятельности" дополнить словами "в случае"; после слова "предусмотрен" дополнить слово "иной";
в абзаце третьем слова ", определяемой в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса" исключить;
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов), в зависимости от возникшей разницы.".
В статье 317:
второе предложение после слов "не предусмотрено" дополнить словами "обязанности по уплате (начислению)";
в последнем предложении после слов "решения суда" дополнить словами ", вступившего в законную силу".
В статье 318:
абзацы пятый - девятый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"К прямым расходам относятся:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
расходы на оплату труда основного производственного персонала с учетом работников, занятых на вспомогательных производствах, а также суммы единого социального налога начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда;
амортизационные отчисления по основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемые налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.".
В статье 319:
в пункте 1:
в абзаце первом слова "законченная, но не полностью принятая заказчиком продукция," и слова "(за исключением производств, по которым технологическими особенностями не предусмотрено остатков НЗП)" исключить;
абзац второй после слов "на основании" дополнить словами "данных первичных учетных документов о движении и остатках (в натуральных измерителях) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и";
дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
"Для налогоплательщиков, производства которых связаны с обработкой и переработкой сырья (нефтеперерабатывающие, металлургические, нефтехимические, химические и другие аналогичные производства), сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП в доле, соответствующей доле таких остатков в исходном сырье (в натуральных измерителях), за минусом технологических потерь. При этом, в целях настоящей главы под сырьем понимается материал, используемый в производстве в качестве материальной основы, который в результате последовательной технологической обработки (переработки) превращается в готовую продукцию.
Для налогоплательщиков, производство которых связано с выполнением работ (оказанием услуг), сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП пропорционально доле незавершенных (или завершенных, но не принятых на конец текущего месяца) заказов на выполнение работ (оказание услуг) в общем объеме выполняемых в течение месяца заказов на выполнение работ (оказание услуг).";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Для прочих налогоплательщиков сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП исходя из расчета по методу плановой (нормативной, сметной) себестоимости.";
в абзаце четвертом по тексту перед словом "расходов" дополнить словом "материальных"; слова "на производство и реализацию" исключить;
абзацы три и четыре считать соответственно абзацами пять и шесть;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Оценка остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и остатках готовой продукции на складе (в натуральных измерителях) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП. Оценка остатков готовой продукции на складе определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на выпуск продукции в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остаток НЗП), и суммой прямых затрат, приходящейся на отгруженную в текущем месяце продукцию.";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в натуральных измерителях) и прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки отгруженной, но не реализованной готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на отгруженную продукцию в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на складе), и суммой прямых затрат, приходящейся на реализованную в текущем месяце продукцию.";
пункт 4 исключить.
В статье 320:
абзац первый после слова "далее" дополнить словами "в настоящей статье";
в абзаце втором:
второе предложение после слова "иные" дополнить словом "аналогичные", дополнить третье предложение следующего содержания: "К издержкам обращения не относится стоимость покупных товаров, которая учитывается при реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость покупных товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации.";
в абзаце третьем:
во втором предложении после слов "расходам относятся" дополнить словами "стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и";
третье предложение после слов "остальные расходы" дополнить словами "за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса,";
в четвертом предложении слова "Прямые расходы, относящиеся" заменить словами "Сумма прямых расходов, относящаяся";
в пункте 2 слово "сумма" заменить словом "стоимость", слово "остаток" заменить словами "стоимость остатка";
пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
"3. Рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей статьи) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей статьи).
4. Определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку товаров на складе как произведение среднего процента на стоимость остатка товаров на конец месяца.".
В статье 321:
в абзаце втором:
в первом предложении слово "иной" исключить; слова "вправе применять" заменить словом "применяют";
во втором предложении слова "вправе применять" заменить словом "применяет".
В статье 322:
в пункте 1:
абзац первый исключить;
абзац второй считать абзацем первым и изложить в следующей редакции:
"По основным средствам, введенным в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, полезный срок использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно по состоянию на 1 января 2002 года с учетом классификации основных средств, определяемых Правительством Российской Федерации и сроков полезного использования по амортизационным группам, установленным статьей 258 настоящего Кодекса.";
дополнить абзацами вторым - шестым следующего содержания:
"Вне зависимости от выбранного налогоплательщиком метода амортизации по имуществу, введенному в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, начисление амортизации производится, исходя из остаточной стоимости такого имущества.
Сумма начисленной за один месяц амортизации по такому имуществу определяется как:
1) произведение остаточной стоимости и нормы амортизации (исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования), установленной налогоплательщиком для этого имущества в соответствии с пунктом 4 статьи 259 настоящего Кодекса - при применении нелинейного метода начисления амортизации;
2) произведение остаточной стоимости, определенной по состоянию на 1 января 2002 года и нормы амортизации (исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования, установленной налогоплательщиком для этого имущества в соответствии с пунктом 4 статьи 259 настоящего Кодекса - при применении линейного метода начисления амортизации.
Амортизируемые основные средства, фактический срок использования которых (срок фактической амортизации) больше, чем срок полезного использования данного амортизируемого основного средства, установленный в соответствии с требованиями статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, на 1 января 2002 года, выделяются налогоплательщиком в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества в оценке по остаточной стоимости, которая подлежит включению в состав расходов в целях налогообложения равномерно в течение 2002 года. Ежемесячная сумма амортизационных начислений по указанным основным средствам исчисляется налогоплательщиком как произведение остаточной стоимости на одну двенадцатую.";
дополнить пунктом 3 в следующей редакции:
"3. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, которые не числились в бухгалтерском учете по состоянию на 1 января 2002 года в составе нематериальных активов, но в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации относятся к нематериальным активам, признается сумма расходов, определенная как разница между расходами на их приобретение (создание) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, и суммой расходов, ранее уменьшавших налоговую базу налогоплательщика в порядке, действовавшем до вступления в силу указанной главы.".
В статье 323:
в названии статьи слова "с основными средствами" заменить словами "с амортизируемым имуществом";
в абзаце первом после слов "от реализации" дополнить словами "или выбытия";
в абзаце четвертом после слова "реализованного" дополнить словом "(выбывшего)";
в абзаце седьмом после слова "реализовано" дополнить слово "(выбыло)";
в абзаце девятом после слова "реализации" дополнить словом "(выбытия)";
дополнить абзацем десятым следующего содержания:
"о дате передачи имущества в эксплуатацию, о дате исключения из состава амортизируемого имущества по основаниям, предусмотренным подпунктом 8 пункта 2 статьи 256 настоящего Кодекса, о дате расконсервации, о дате окончания договора безвозмездного пользования, завершения работ по реконструкции, модернизации;";
абзац десятый считать абзацем одиннадцатым и изложить его в следующей редакции:
"о понесенных налогоплательщиком расходах, связанных с реализацией (выбытием) амортизируемого имущества, в частности расходах, предусмотренных подпунктом 9 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, а также расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализованного (выбывшего) имущества";
абзац одиннадцатый считать абзацем двенадцатым и изложить его в следующей редакции:
"На дату совершения операции налогоплательщик определяет в соответствии с пунктом 3 статьи 268 настоящего Кодекса прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 268 настоящего Кодекса.";
абзац двенадцатый считать абзацем тринадцатым и в нем слова "дохода (расхода)" заменить словами "прибыли (убытка)";
абзац тринадцатый считать абзацем четырнадцатом и в нем слова "Положительная разница признается прибылью налогоплательщика, подлежащей" заменить словами "Прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит";
абзацы четырнадцать и пятнадцать считать абзацами пятнадцать и шестнадцать и изложить их в следующей редакции:
"Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным статьей 268 настоящего Кодекса.
Аналитический учет должен содержать информацию о наименовании объектов, в отношении которых имеются суммы таких расходов, количестве месяцев, в течение которых такие расходы могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и сумме расходов, приходящейся на каждый месяц. Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.".
В статье 324:
дополнить пункт первый следующего содержания:
"1. В аналитическом учете налогоплательщик формирует сумму расходов на ремонт с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт и прочих расходов, связанных с ведением ремонта собственными силами, а также с учетом затрат по оплате работ, выполненных сторонними силами.";
пункт первый считать пунктом вторым и в нем:
абзац первый исключить;
абзац второй считать абзацем первым и изложить в следующей редакции:
"Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 260 настоящего Кодекса аналитические данные налогового учета по учету расходов на ремонт включают, в том числе, следующие показатели:";
подпункт первый изложить в следующей редакции:
"1) совокупную стоимость амортизируемых основных средств налогоплательщика. Совокупная стоимость определяется как сумма всех основных средств налогоплательщика, введенных в эксплуатацию на начало текущего квартала, по их первоначальной стоимости. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, для расчета совокупной стоимости основных средств принимается восстановительная стоимость, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса;";
в подпункте 2:
в абзаце втором слова "пункте 1" заменить словами "подпункте 1 пункта 2";
в абзаце седьмом слова "расходе, в" заменить словом "расходов,";
дополнить абзацем девятым следующего содержания:
"Сумма превышения, исчисленная по итогам налогового периода, подлежит учету для целей налогообложения в составе прочих расходов с начала следующего (отчетного) налогового периода в порядке, предусмотренном статьей 260 настоящего Кодекса.";
дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:
"3. В случае, если налогоплательщик - арендатор основных средств относится к группе налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 260 настоящего Кодекса, то затраты на ремонт арендованных основных средств подлежат учету в целях налогообложения в порядке, установленном пунктами 1 и 2 настоящей статьи. В этом случае в совокупную стоимость основных средств для расчета норматива расхода на ремонт включается также стоимость арендованного основного средства, указанная в актах приема - передачи имущества в аренду.
4. Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, в отношении которых в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса отдельно исчисляется налоговая база по налогу, то аналитический учет расходов на ремонт основных средств в целях налогообложения ведется по видам производств, по видам деятельности.".
Дополнить статьями 324.1 и 324.2 следующего содержания:
"Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на ремонт

Налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт, рассчитывает отчисления в такой резерв исходя из совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным в подпункте 1 пункта 2 статьи 324 настоящего Кодекса, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения.
При определении нормативов отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт, налогоплательщик обязан определить периодичность осуществления ремонта основных средств, частоту замены элементов основных средств (в частности, узлов, деталей, конструкций).
В случае, если налогоплательщик создает резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, сумма фактически осуществленных затрат на проведение ремонта списывается за счет средств резерва.
В случае, если сумма фактически осуществленных затрат на ремонт основных средств в отчетном (налоговом) периоде превышает сумму созданного резерва, остаток затрат включается в состав прочих расходов для целей налогообложения на дату окончания налогового периода.
Если на конец налогового периода остаток средств резерва превышает сумму фактически осуществленных в текущем налоговом периоде затрат на ремонт основных средств, то сумма такого превышения на дату окончания налогового периода включается в состав доходов налогоплательщика для целей налогообложения.
Если в соответствии с учетной политикой и на основании графика проведения капитального ремонта налогоплательщик осуществляет накопление средств для финансирования такого ремонта более одного налогового периода, то на конец текущего налогового периода остаток таких средств не подлежит включению в состав доходов для целей налогообложения.

Статья 324.2. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете в целях налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов. При этом процент отчислений определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков (включая сумму единого социального налога) к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда (включая сумму единого социального налога).
2. Расходы по образованию резерва относятся на счета учета расходов по оплате труда соответствующих категорий работников.
3. На конец налогового периода налогоплательщик обязан провести инвентаризацию резерва.
Недоиспользованные на конец отчетного налогового периода суммы резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.
При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний рабочий день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором допущено отклонение, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму единого социального налога, по которым ранее не создавался резерв.
4. Резерв на предстоящую оплату предусмотренных законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков работникам, должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений единого социального налога.
5. Если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным начислять резервы предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка такого резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, включается в налоговую базу текущего налогового периода для целей налогообложения.
6. В аналогичном порядке налогоплательщик осуществляет отчисления в резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год.".
Абзац пятый пункта 3 статьи 325 после слов "доразведку месторождения" дополнить словами "или его участников, находящихся в пределах горного или земельного отвода организации,".
Абзац седьмой статьи 328 после слова "реализации" дополнить словами "ценной бумаги".
В статье 329:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами признаются в соответствии с порядком, установленным статьей 271 или 273 настоящей главы, в зависимости от применяемого налогоплательщиком порядка признания доходов и расходов.";
в абзаце третьем слова "от производства и реализации" заменить словами ", связанные с производством и реализацией,";
после слова "ЛИФО," дополнить словами "по стоимости единицы".
Абзац четвертый статьи 331 после слова "клиентов" дополнить словами "корреспондентским отношениям и другим аналогичным операциям".
В статье 332:
в абзаце первом слова "полученным при исполнении" заменить словами "связанным с исполнением";
в абзаце втором слова "дату начала и дату окончания договора доверительного управления, стоимость и виды" заменить словами "дату вступления в силу и дату прекращения договора доверительного управления, стоимость и состав";
в абзаце третьем:
слова "доверительного управления и управляющего имуществом" заменить словами "управления и доверительного управляющего";
после слова "в течение" дополнить словом "срока";
в абзаце четвертом:
слова "получателем дохода" заменить словом "выгодоприобретателем";
после слова "(убытки)" дополнить словами "(за исключением вознаграждения)".
В статье 335:
дополнить название статьи словами "налога на добычу полезных ископаемых";
в пункте 1:
дополнить первое предложение словами "в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии (разрешения) на пользование участком недр";
в пункте 2 слова "а также" заменить словом "либо", слова "по своему" исключить, после слов "месту нахождения" дополнить словами "организации либо по месту жительства физического лица".
В статье 336:
в пункте 1:
в абзаце первом слово "налога" заменить словами "налогообложения налогом";
в подпункте 2 слова "отходов (потерь) добывающего производства" заменить словами "отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств", слова "такое извлечение" заменить словами "использование указанных отходов";
в пункте 2:
подпункт 1 после слов "общераспространенные полезные ископаемые" дополнить словами "и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых";
в подпункте 4 слова "отходов (потерь) добывающего" заменить словами "отвалов или отходов горнодобывающего", слова "их добыча ранее подлежала" заменить словами "при их добыче из недр они подлежали";
дополнить пункт подпунктом 5 следующего содержания:
"5) дренажных подземных вод, не учитываемых на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых без их дальнейшего использования при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.".
В статье 337:
в пункте 1:
во втором предложении слово "добывающих" заменить словом "горнодобывающих", после слов "отраслей промышленности" дополнить словами "и разработки карьеров"; слова "(далее в настоящей главе - стандарты качества)" исключить;
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.";
в пункте 2:
в подпункте 1 слово "товарные" заменить словом "антрацит,";
в подпункте 4:
первый, второй и третий абзацы изложить в следующей редакции:
"4) кондиционные руды:
черных металлов (железо, марганец, хром);
цветных металлов (алюминий, медь, никель, кобальт, свинец, цинк, олово, вольфрам, молибден, сурьма, ртуть, магний, другие цветные металлы, не предусмотренные в других группировках)";
в абзаце пятом слова "радиоактивных металлов (уран и торий)" исключить;
в подпункте 5:
после слов "их направлении" дополнить словами "внутри организации";
второе предложение подпункта исключить;
в подпункте 6:
первый абзац после слова "бариты," дополнить словом "асбест,";
во втором абзаце после слов "тальк (стеатит)," дополнить словом "магнезит,";
второй и третий абзацы считать подпунктами 7 и 8;
подпункт 13 изложить в следующей редакции:
"13) подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) и (или) природные лечебные ресурсы (минеральные воды), а также термальные воды;";
подпункты 7 - 13 считать соответственно подпунктами 9 - 15;
дополнить подпунктом 16 следующего содержания:
"16) сырье радиоактивных металлов (в частности, уран и торий).";
в пункте 3:
абзац первый исключить;
в абзаце втором слова "Кроме того, к добытому полезному ископаемому относится полезное ископаемое, полученное" заменить словами "Полезным ископаемым также признается продукция, являющаяся результатом разработки месторождения, получаемая".
В статье 338:
в пункте первом:
слова "всех добытых полезных ископаемых" заменить словами "каждого добытого полезного ископаемого", слова "и подземных вод" исключить;
в пункте втором слова ", если иное не предусмотрено настоящей статьей" исключить;
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому, определяемому в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса. При определении налоговой базы по добытому полезному ископаемому, в отношении которого налогоплательщик применяет различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно по количеству каждого добытого полезного ископаемого.";
Дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых в соответствии со статьей 342 настоящего Кодекса установлена ставка налога в размере 0 процентов, либо ставка налога рассчитывается с учетом коэффициента налоговая база также определяется отдельно.".
В статье 339:
в наименовании статьи слово "Определение" заменить словами "Порядок определения";
в пункте 1 слова "от вида добытого" заменить словами "от добытого";
в пункте 2:
в первом абзаце:
в первом предложении слова "по показателям содержания" заменить словами "по данным о содержании", слово "извлекаемом" заменить словами "фактически добытом (извлеченном)", слова "пунктом 3 настоящей статьи" заменить словами "настоящей статьей"; во втором предложении слово "невозможно" исключить; перед словом "методом" дополнить словом "невозможно"; слова "определения количества добытых полезных ископаемых" исключить;
во втором предложении второго абзаца слова "технологии добычи, применяемой налогоплательщиком" заменить словами "применяемой технологии добычи полезных ископаемых";
абзац третий считать пунктом 3 и его дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Фактическими потерями полезного ископаемого признается разница между количеством фактически добытого полезного ископаемого, определяемого по завершении полного технологического цикла по добыче полезного ископаемого, и расчетным количеством полезного ископаемого, предусмотренного проектом разработки данного месторождения с учетом утвержденных технологий разработки.";
во втором абзаце пункта 3 слово "самородки" заменить словами "уникальные самородки", слова "При этом" заменить словами "В этом случае количество добытого полезного ископаемого и", слова "налоговая база по ним определяется отдельно" заменить словами "налоговая база определяется отдельно по каждому уникальному самородку";
в пункте 4:
слова "При извлечении" заменить словом "уникальных";
последнее предложение изложить в следующей редакции:
"При этом уникальные драгоценные камни учитываются отдельно. Количество добытого полезного ископаемого, а также налоговая база определяется отдельно по каждому уникальному драгоценному камню.";
пункты 3 и 4 считать соответственно пунктами 4 и 5;
дополнить статью пунктами 6 - 8 следующего содержания:
"6. Количество добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 337 настоящего Кодекса как полезные компоненты, содержащиеся в добытой многокомпонентной комплексной руде, определяется как количество компонента руды в химически чистом виде.
7. При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается, если иное не предусмотрено пунктом 8 и 9 настоящей статьи, полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче (извлечению) полезного ископаемого из недр (отходов, потерь).
При этом при разработке месторождения полезного ископаемого в соответствии с разрешением (лицензией) на добычу полезного ископаемого учитывается весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого.
8. При реализации и (или) использовании минерального сырья до завершения комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, количество добытого в налоговом периоде полезного ископаемого определяется как количество полезного ископаемого, содержащегося в указанном минеральном сырье, реализованном и (или) использованном на собственные нужды в данном налоговом периоде.".
В статье 340:
в пункте 4:
абзац первый изложить в редакции: "В случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи.";
в абзаце втором слова "по налогу на прибыль" заменить словами "по налогу на прибыль организаций";
в абзаце третьем слово "формировании" заменить словом "определении", слова "в отчетном (налоговом) периоде" заменить словами "в налоговом периоде";
в подпункте 1 слова "и при реализации добытых полезных ископаемых (включая материальные расходы, осуществленные" заменить словами ", при реализации добытых полезных ископаемых (включая материальные расходы, а также за исключением расходов, осуществленных";
в подпункте 2 слова "в производстве по" заменить словом "при";
в подпунктах 3, 4, 6, 7 слова "производством по добыче" заменить словом "добычей";
в подпункте 7:
третий абзац исключить;
в четвертом абзаце слово "осуществленные" заменить словом "произведенные", третье предложение заменить предложениями следующего содержания:
"При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются также косвенные расходы, определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. При этом косвенные расходы, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов. Общая сумма расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде, распределяется между добытыми полезными ископаемыми пропорционально доле каждого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых в этом налоговом периоде.";
абзац пятый исключить;
дополнить статью пунктами 5 - 6 следующего содержания:
"5. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, извлеченных из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений, производится исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при их отсутствии - в ближайшем из предыдущих налоговых периодов) цен реализации химически чистого металла без налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его доставке (перевозке) до получателя.
При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется как произведение доли (в натуральных измерителях) содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого и стоимости единицы химически чистого металла.
6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях.
Оценка стоимости добытых уникальных драгоценных камней и уникальных самородков драгоценных металлов, не подлежащих переработке, производится исходя из цен их реализации без налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по их доставке (перевозке) до получателя.".
В статье 342:
в пункте 1:
в подпункте 3 слова "и дренажных подземных" и ", и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений" исключить;
в подпункте 5 слова ", а также добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств (в том числе в результате переработки нефтешламов) в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации" исключить;
подпункт 6 исключить;
подпункт 7 после слова "используемых" дополнить словом "налогоплательщиком", после слова "розлива" дополнить словами "в тару";
подпункт 8 после слова "используемых" дополнить словом "налогоплательщиком";
подпункты 7 и 8 считать соответственно подпунктами 6 и 7;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке:
3,8 процента при добыче калийных солей;
4,0 процента при добыче:
торфа;
угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих сланцев;
апатит - нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд;
нефелинов, бокситов;
4,8 процента при добыче кондиционных руд черных металлов;
5,5 процента при добыче:
кондиционных руд радиоактивных металлов;
горно - химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит - нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд);
неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии;
соли природной и чистого хлористого натрия;
подземных промышленных и термальных вод;
6,0 процента при добыче:
горнорудного неметаллического сырья;
битуминозных пород;
концентратов и других полупродуктов, содержащих золото;
других полезных ископаемых, не включенных в другие группировки;
6,5 процента при добыче:
концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота);
драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота);
кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья;
7,5 процента при добыче минеральных вод;
8,0 процентов при добыче:
кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);
редких металлов, как образующих собственные месторождения, так и являющихся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых;
многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов;
природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;
16,5 процентов при добыче углеводородного сырья.
Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральным законодательством от отчислений на воспроизводство минерально - сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7.".
В статье 343:
в пункте 1 слова ", в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки," и слова ", определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 338 настоящего Кодекса" исключить;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода по каждому добытому полезному ископаемому. Налог подлежит уплате по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке, в общем количестве добытых полезных ископаемых.";
в пункте 3:
абзац первый исключить;
во втором предложении второго абзаца слово "третья" заменить словом "треть";
дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"Авансовые платежи по налогу не исчисляются и не уплачиваются в отношении общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод.";
в пункте 4 слова "в соответствии со" заменить словами "в порядке, установленном";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Сумма налога, исчисленного в отношении полезных ископаемых, добытых за пределами территории Российской Федерации - подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.".
В пункте 1 статьи 345 слова "возникает за тот налоговый период" заменить словами "возникает, начиная с того налогового периода".

Статья 2. В Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" № 110-ФЗ внести следующие изменения и дополнений:
1. В статье 2:
в абзаце втором слова "следующих абзацев и пунктов статей 1, 2, 6, 9, 10, 10.1" заменить словами "установленного в статьях 1, 2, 6, 9, 10, 10.1 порядка исчисления налоговой базы и порядка применения налоговых льгот поименованных ниже";
в абзаце девятом слова "налоговая льгота" заменить словами "льгота по налогу".
2. В статье 6:
в абзаце первом слова "являющимися владельцами" заменить словами "являющимися первичными владельцами";
абзац второй исключить.
3. Статью 7 дополнить вторым предложением следующего содержания:
"При этом указанный порядок не применяется в отношении положительной (отрицательной) курсовой разницы от пересчета обязательств и требований по долгосрочным кредитам, выданным банком за счет привлеченных средств. Если не представляется возможным определить источник кредитных ресурсов, то налогоплательщик самостоятельно определяет долю собственного капитала в сумме размещенных средств и соотношение собственных и привлеченных средств в сумме обязательств и требований по такому долгосрочному кредиту.".
4. Статью 8 изложить в следующей редакции:
"С процентного дохода по государственным ценным бумагам Российской Федерации, полученным российскими организациями - первичными владельцами таких государственных ценных бумаг Российской Федерации, в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 1998 г. № 843, налог взимается по ставке 15 процентов за время владения такими ценными бумагами с даты обмена до даты их реализации или иного выбытия.
К доходам, полученным российскими организациями при выплате в соответствии с условиями эмиссии по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации процентного дохода, применяется налоговая ставка в размере, установленном пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса.".
5. Статью 10 изложить в следующей редакции:
"Статья 10

1. По состоянию на 31.12.01 года налоговая база и налог на прибыль определяются в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 (в ред. Законов Российской Федерации от 16.07.92 № 3317-1, от 22.12.92 № 4178-1, от 27.08.93 № 5672-1; Федеральных законов от 27.10.94 № 29-ФЗ; от 11.11.94 № 37-ФЗ, от 03.12.94 № 54-ФЗ, от 25.04.95 № 64-ФЗ, от 23.06.95 № 94-ФЗ, от 26.06.95 № 95-ФЗ, от 30.11.95 № 188-ФЗ, от 27.12.95 № 211-ФЗ, от 31.12.95 № 227-ФЗ, от 14.12.96 № 151-ФЗ, 10.01.97 № 13-ФЗ, от 28.06.97 № 92-ФЗ, от 31.07.98 № 141-ФЗ, от 31.07.98 № 143-ФЗ, от 31.07.98 № 147-ФЗ, от 29.12.98 № 192-ФЗ, от 06.01.99 № 10-ФЗ, от 10.02.99 № 32-ФЗ от 03.03.99 № 45-ФЗ, от 31.03.99 № 62-ФЗ, от 31.03.99 № 64-ФЗ, от 04.05.99 № 95-ФЗ, от 05.08.00 № 118-ФЗ, от 09.05.01 № 50-ФЗ) "О налоге на прибыль предприятий и организаций".
2. По состоянию на 1 января 2002 года налогоплательщик, переходящий на определение доходов и расходов по методу начисления:
1) проводит инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2001 года включительно и отражает в налоговом учете по состоянию на 1 января 2002 года выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, сформированную до вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации", которая ранее не учитывалась при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
В случае если у налогоплательщика отношение суммы выручки от реализации, которая ранее не учитывалась при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, превышает 10 процентов от суммы выручки от реализации, учтенной в 2001 году в целях налогообложения, то он обязан по состоянию на 1 января 2002 года отразить в составе доходов от реализации выручку от реализации в размере, не превышающем 10 процентов от объема выручки, учтенной в 2001 году в целях налогообложения.
Сумма превышения более чем на 10 процентов суммы выручки от реализации, которая на 1 января 2002 года не учитывалась при формировании налоговой базы, над суммой выручки, учтенной в 2001 году в целях налогообложения, включается в состав доходов от реализации, подлежащих налогообложению, равными долями в течение срока, не превышающего пяти лет с даты вступления настоящего Федерального закона в действие. Если в течение указанного срока задолженность перед налогоплательщиком будет погашена в объемах, превышающих доли выручки, определенные в соответствии с настоящим пунктом, то в целях налогообложения учитываются суммы, фактически полученные в погашение задолженности перед этим налогоплательщиком;
2) суммы внереализационных доходов, сформированные в соответствии с порядком, действовавшим до вступления главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации в силу, но не включенные в налоговую базу по налогу на прибыль до вступления в силу настоящей главы, подлежат включению в состав внереализационных доходов. Формирование внереализационных доходов в соответствии с требованиями настоящей главы осуществляется начиная с 1 января 2002 года;
3) доходы, указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, уменьшаются на суммы положительных курсовых разниц, которые учитывались ранее при определении налоговой базы до вступления в силу главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.
3. По состоянию на 1 января 2002 года при определении налоговой базы налогоплательщик, переходящий на определение доходов и расходов по методу начисления, так же обязан:
1) включить в состав расходов, уменьшающих доходы от реализации, в порядке, предусмотренном подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, суммы себестоимости реализованных, но не оплаченных по состоянию на 31 декабря 2001 года товаров (работ, услуг), имущественных прав, определенные в соответствии с законодательством, действовавшим до вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль;
2) включить в состав расходов, уменьшающих доходы, суммы, подлежащие единовременному списанию в результате изменения классификации объектов, учитываемых в целях налогообложения в связи с вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Единовременному списанию подлежат:
сумма недоначисленной амортизации по объектам нематериальных активов, которые в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года, подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения;
сумма недоначисленной амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, переданным в производство;
сумма недоначисленной амортизации по объектам основных средств, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения;
сумма расходов будущих периодов, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2002 года подлежат единовременному списанию в качестве расхода, уменьшающего налоговую базу, либо не учитываются в целях налогообложения.
По состоянию на 1 января 2002 года налогоплательщик обязан отразить в налоговом учете стоимость объектов, относящихся к амортизируемому имуществу в классификации и оценке в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, срок полезного использования, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, истек, то суммы недоначисленной амортизации подлежат включению налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих доходы, равными долями в течение 12 месяцев после вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если по объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, срок полезного использования истек и стоимость объекта основного средства погашена посредством начисления амортизации полностью, а в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации срок полезного использования превышает ранее действующие нормы, начисление амортизации в отношении указанных объектов основных средств не производится;
4) суммы внереализационных расходов, сформированные в соответствии с порядком, действовавшим до вступления настоящей главы в силу, но не включенные в налоговую базу по налогу на прибыль до вступления в силу настоящей главы, подлежат включению в состав внереализационных расходов. Формирование внереализационных расходов в соответствии с требованиями настоящей главы осуществляется начиная с 1 января 2002 года.
4. Сумма остатков незавершенного производства, определенная по состоянию на 31 декабря 2001 года в соответствии с порядком, действующим до вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации учитывается в налоговом учете как остаток на 01 января 2002 года.
Начиная с января 2002 года, оценка незавершенного производства осуществляется в порядке, установленном статьей 319 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Сумма остатков готовой продукции, товаров отгруженных, право собственности на которые не перешло к покупателю по состоянию на 31 декабря 2001 года, учитываются в налоговом учете 2002 года по отношению к их реализации после вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации как остатки на начало текущего месяца в сумме определенной в соответствии с порядком действующим до вступления в силу настоящей главы.
5. Сумма непогашенного убытка прошлых налоговых периодов по состоянию на 1 января 2001 года, уменьшающая налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с действующим до 1 января 2002 года законодательством, после вступления в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации признается убытком в целях налогообложения и переносится в порядке установленном статьей 283 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Убыток, определенный в соответствии с действующим в 2001 году законодательством по состоянию на 31 декабря 2001 года признается убытком в целях налогообложения и переносится в порядке, установленном статьей 283 Налогового Кодекса Российской Федерации.
7. По основным средствам положения пункта 8 статьи 258 Налогового Кодекса Российской Федерации, в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию, применяются с 1 января 2003 года.".

Статья 3. Внести в Федеральный закон "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" № 126-ФЗ внести следующие изменения и дополнения:
В статье 5:
первый и второй абзацы после слов "при добыче нефти" дополнить словами "и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений";
в абзаце седьмом слова "сумма значений" заменить словами "среднеарифметическое значение"; слова "торгов, деленная на количество дней торгов" исключить;
абзац девятый изложить в следующей редакции:
"Средние за истекший месяц уровни цен сорта нефти "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 15 числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.";
абзац десятый изложить в следующей редакции:
"При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истекший налоговый период уровень цен сорта нефти "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно.";
дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:
"Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент (Кц) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.";
абзац одиннадцатый считать абзацем двенадцатым.
В статье 6:
первый и второй абзац после слова "нефти" дополнить словами "и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений";
в тексте слова "платежей за пользование недрами" заменить словами "регулярных платежей за добычу полезных ископаемых".
Дополнить статьей 8 следующего содержания:
"Статья 8. Налогоплательщики, которым на момент вступления в силу настоящего Федерального закона в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлен в пользование участок недр, подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в течение 60-ти дней с даты вступления в силу настоящего Федерального закона.".
Статью 8 считать статьей 9 и в ней:
в пункте 4 слова ", или предоставления недостоверной информации" заменить словами "о недрах";
Статью 13 дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"Отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы, относящиеся к отгруженной, но не оплаченной на 1 января 2002 года, продукции, исчисляются и уплачиваются налогоплательщиками данного налога в следующем порядке:
на 1 января 2002 года сумма дебиторской задолженности за отгруженную продукцию, подлежащую обложением данным налогом, приравнивается к оплаченной выручке. При этом суммы, выраженные в иностранной валюте или в условных единицах пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на 1 января 2002 года, и учитываются для целей исчисления данного налога в составе выручки. Налог исчисляется с полученной налоговой базы в порядке и по ставкам, действовавшим до введения в действие настоящего Федерального закона. Уплата начисленного налога производится в течение трех лет начиная с 1 января 2002 года ежеквартально равными долями в срок не позднее последнего числа последнего месяца квартала. Зачисление указанного налога в бюджеты разных уровней производится в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.".
Статьи 9 - 14 считать соответственно статьями 10 - 15.

Статья 4. Внести в Закон Российской Федерации "О недрах" (в редакции Закона от 08.08.2001 № 126-ФЗ) следующие изменения и дополнения:
1. В статье 39:
в десятом абзаце слова "за пользование недрами" заменить словами "при пользовании недрами", слова "законодательством Российской Федерации" заменить словами "законодательством Российской Федерации, действовавшим на дату подписания соглашения";
одиннадцатый абзац изложить в следующей редакции:
"При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия исчисления и уплаты платежей при пользовании недрами, установленные в соглашениях о разделе продукции.".
2. Дополнить статью 40 абзацем следующего содержания:
"Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии, зачисляются в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.".
3. Дополнить статью 41 абзацем следующего содержания:
"Плата за геологическую информацию зачисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.".
4. В статье 43:
в пункте 1:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:";
подпункты 3 и 5 исключить;
подпункт 4 считать подпунктом 3;
в пункте 2:
первый абзац после слова "размеры" дополнить словом "ставок", после слов "степени риска" дополнить словами ", от вида полезных ископаемых";
во втором абзаце слова "Регулярный платеж за пользование недрами взимается" заменить словами "Регулярные платежи за пользование недрами взимаются";
первое и второе предложения третьего абзаца изложить в следующей редакции:
"Ставка регулярного платежа за пользование недрами устанавливается в рублях Российской Федерации за один квадратный километр (метр) площади участка недр. Правительство Российской Федерации устанавливает минимальные и максимальные размеры ставок регулярных платежей за пользование недрами.";
в четвертом абзаце слова "Порядок и условия" заменить словом "Особенности";
пункт 3 после слова "размеры" дополнить словом "ставок", после слов "Российской Федерации" дополнить словами "в соответствии с законодательством Российской Федерации", дополнить абзацем следующего содержания:
"При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия исчисления и уплаты регулярных платежей, установленные соглашениями о разделе продукции.".

Статья 5. Внести изменения в Бюджетный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2000, № 32, ст. 3339; 2001, № 33 (часть I), ст. 3429) следующие изменения и дополнения:
В абзацах втором и третьем пункта 4 статьи 41 после слов "доходы" дополнить словами "после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах".
В статье 42:
Дополнить пункт 1 текстом следующего содержания:
"Указанные в настоящем пункте доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности включаются в состав доходов соответствующих бюджетов после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах";
в пункте 2 слова "в полном объеме" заменить словами "после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах в полном объеме".
В статье 48:
абзац седьмой после слов "края (области)," дополнить словами "и зачисляемая в бюджет субъекта Российской Федерации,";
дополнить абзацами шестнадцатым и семнадцатым следующего содержания:
"Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком по общераспространенным полезным ископаемым, добытым на территории автономного округа, входящего в состав края (области), распределяется в порядке, установленном соглашением между автономным округом и краем (областью).
При добыче любых полезных ископаемых на участке недр, расположенном на территории двух соседних субъектов Российской Федерации, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком по добытым полезным ископаемым, в части, подлежащей поступлению в доход бюджета субъекта Российской Федерации, распределяется в порядке, установленном соглашением между ними.";
абзацы шестнадцать и семнадцать считать соответственно абзацами восемнадцать и девятнадцать.
В статье 51:
в абзаце втором пункта 1 слова "в полном объеме" заменить словами "после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах в полном объеме";
в абзаце втором пункта 2 после слов "прибыль Банка России" дополнить словами "остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей".
В пункте 2 статьи 55 слово "полностью" заменить словами "после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах полностью".
В пункте 2 статьи 60 слово "полностью" заменить словами "после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах полностью".

Статья 6. Внести в статью 1 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 15, ст. 492; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 28, ст. 3484; Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 46, ст. 4537) следующее изменения:
после слов "...обязательных платежей," дополнить словами "правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет платежей при пользовании недрами.".

Статья 7. Статью 13 Федерального закона "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" изложить в следующей редакции:
"Статья 13. Установить, что с 1 июля 2001 года главы 21 и 22 части второй Кодекса применяются с учетом следующих особенностей:
1) реализация товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь приравнивается к реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;
2) при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, происходящих и ввозимых с территории Республики Беларусь налог на добавленную стоимость и акцизы (за исключением акцизов по подакцизным товарам, подлежащим маркировке акцизными и (или) специальными марками, и (или) лицензированию при ввозе на территорию Российской Федерации) таможенными органами Российской Федерации не взимаются;
3) при реализации товаров, указанных в подпункте 2 настоящей статьи, на территории Российской Федерации налог на добавленную стоимость уплачивается по ставкам и в порядке, предусмотренном для товаров, произведенных на территории Российской Федерации. При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные хозяйствующим субъектам Республики Беларусь, подлежат вычету (зачету) в порядке, действовавшем до 1 июля 2001 года;
4) сумма акциза, подлежащая уплате по подакцизным товарам, происходящим и ввозимым с территории Республики Беларусь, уменьшается на сумму акциза, уплаченную в стране их происхождения, в порядке, действовавшем до 1 июля 2001 года.".

Статья 8. Дополнить Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3341) статьей 9.1 следующего содержания:
"Установить, что в период после вступления в силу Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" и до приведения своих организационно - правовых форм в соответствие с требованиями указанного Федерального закона, коллегии адвокатов и иные адвокатские образования, действующие на момент введения в действие Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", несут обязанности по исполнению функций налогового агента, предусмотренные статьями 226 и 244 части второй Кодекса.".

Статья 9. Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом.

Статья 10. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2002 года.

Президент
Российской Федерации


   ------------------------------------------------------------------

--------------------

Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru